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財(cái)稅實(shí)務(wù)

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企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/01/28 16:26:40　　字體：大小

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問：企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如何編制？

答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

（1）無遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

（2）有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用－遞延所得稅收益

【我要糾錯】責(zé)任編輯：泥巴姐

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