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新版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表“申報事項”咋填寫？一篇文章告訴你
按照2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，為進一步減輕企業(yè)辦稅負擔，提高企業(yè)所得稅預繳申報表穩(wěn)定性，稅務總局近日發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）。
其中，《企業(yè)所得稅申報事項目錄》對所有預繳申報事項進行了精準分類，納稅人在填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）時，可分類別查找具體事項，并進行填報。相關具體情況簡要說明如下：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）
該表有4部分內(nèi)容涉及具體申報事項，分別是“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”。
1.附報事項：納稅人發(fā)生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”“扶貧捐贈支出全額扣除”事項，享受“軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策”事項時，應在相關行次中填寫具體事項名稱和相關情況。
2.第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”：納稅人享受免稅收入、減計收入優(yōu)惠政策時，應在主表第7行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。
免稅收入優(yōu)惠事項主要包括國債利息收入免征企業(yè)所得稅、股息紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅等。
減計收入優(yōu)惠事項主要包括綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融機構取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保險機構取得的涉農(nóng)保費收入、小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入、社區(qū)家庭服務收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅等。
3.第8行“減：所得減免”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時，應在主表第8行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。
所得減免優(yōu)惠事項主要包括從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅，從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅,符合條件的技術轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅，實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅，符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅，集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅等。
4.第13行“減：減免所得稅額”：納稅人享受所得減免優(yōu)惠政策時，應在主表第13行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和減免金額。
減免所得稅額優(yōu)惠事項主要包括符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，高新技術企業(yè)減免企業(yè)所得稅，軟件、集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅、技術先進型服務企業(yè)減免企業(yè)所得稅、西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減免企業(yè)所得稅等。
《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）
該表有2部分內(nèi)容涉及申報具體事項，分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。
1.加速折舊、攤銷：納稅人享受重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷政策時，應在表A201020第1行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關資產(chǎn)情況。
2.一次性扣除：納稅人享受500萬元以下設備器具一次性扣除、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設備一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除、海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除政策時，應在表A201020第2行的下級行次填寫具體優(yōu)惠事項名稱和相關資產(chǎn)情況。
需要說明的是，如今后政策調(diào)整，納稅人應根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》最新分類事項進行填報。
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