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老會計說實務：行業管理新形勢分析——金融監管！
現如今時代發展的越來越迅速，涌現出來許多新興的公司，新的行業。國家稅務需要關注的東西也越來越多，但是科技和知識的進步也致使稅務機關的監控手段也變得豐富起來。那您知道稅務是對企業如何進行金融監管的嗎？如何應對呢？快來一起看下吧~
一、企業帳戶監管
2019年2月12日，央行 銀發[2019]41號：
1.2019年底前完全取消企業銀行賬戶許可，基本存款賬戶、臨時存款賬戶采用備案制。
2.按央行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號），嚴查企業基本戶、臨時戶開立、變更、撤銷，加強企業銀行賬戶管理。
3.建立涉企信息共享機制和企業銀行賬戶違規聯合懲戒機制。
4.嚴打企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。
5.對企業銀行賬戶進行監測，存在異常，將受到處理和懲罰。
6.涉及可疑交易報告賬戶，銀行按反洗錢規定采取措施，核實違規的，嚴肅處理。
7.企業每季度最少對賬一次。
二、個人帳戶監管
2019年1月1日起，央行 非銀支付機構開展大額交易報告新規施行：
個人使用支付寶或微信購物消費達5萬元以上、轉賬金額達20萬元以上，可被列入大額可疑交易監控。
根據央行《 金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法 》，3種情況將列為重點對象：
①公對公單筆轉賬支付或累計200萬元以上；
②私對私或私對公，單筆轉賬支付或當日累計交易20萬元以上；
③不管誰對誰，當日單筆或累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金交易。
三、司法監管
2019年1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院發布法釋〔2019〕1號明確，自2019年2月1日起執行：
（一）3種情形構成“非法從事資金支付結算業務”。
1.虛構支付結算。即使用受理終端或網絡支付接口等方法，以虛構交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方付貨幣資金的；
2.公轉私、套取現金。即非法為他人提供單位銀行結算賬戶套現或單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務的；
3.支票套現。俗稱“支票串現金”，即非法為他人提供支票套現服務。
（二）非法經營行為“情節嚴重”/“情節特別嚴重”判定標準。
最低違法所得超5萬元，或非法經營所得額超過250萬元，構成非法經營行為“情節嚴重”！
最低違法所得超25萬元，或非法經營所得額超過1250萬元，構成非法經營行為“情節特別嚴重”！
（三）定罪處罰。單位非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰！
《刑法》第225條：
非法從事資金支付結算業務，擾亂市場秩序，情節嚴重的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；
情節特別嚴重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或沒收財產。
四、如何應對
（1）如公對公交易，對方以個人賬號轉款，此款可退回個人戶，并讓客戶用公戶轉。最好交易前講明公對公，轉賬前提醒客戶用公戶轉。
（2）如客戶非要個人賬戶匯款，用途里注明“代**公司付貨款”，即符合法律法規又安全。
（3）如款已匯來，匯款單也沒注明，又不想退回，跟客戶協商，另開證明單。
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