新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
非財務指標對收入、成本、利潤的成因影響分析實例！快來學習吧~
收入和成本是利潤結果的重要成因，在電子商務領域，由于運用了非財務指標影響因素，突破了傳統行業僅僅依靠純粹財務指標對總收入和總成本分析影響的格局。在此用一例子分析如下：
1.收入的成因分析
下面是A平臺電商相關收入項目成因資料如下圖所示：
以上資料為2018年12月1日-31日該自營電商在此期間的收入相關的資料，根據上表的資料我們計算一下該平臺電商的總收入。
計算公式：總收入=B2C銷售 +平臺傭金收入+平臺廣告費收入
其中平臺廣告費收入=CPS返傭收入+CPC廣告收入
平臺傭金收入=銷售收入*傭金比例=UV*轉化率*客單價*傭金比例
CPS返傭收入=UV*轉化率*客單價*CPS*返傭比例
CPC廣告收入=UV*人均訪問深度*廣告點擊率*CPC =UV*PV/UV*CTR*CPC
CPM廣告費=UV*訪問頻次*廣告點擊率*CPM
B2C自營銷售額=UV*轉化率*客單價
根據計算公式得出：
總收入=3500000+480000*5%*300*5%+100000*300*5%*8%+480000*60*1.5%*0.5
=4196000（元）
可以看出，影響收入的非財務指標主要有UV、轉化率、訪問頻次VV、人均訪問深度、廣告點擊率CTR，這些非財務指標是關聯財務指標的重要因素。
2.成本的成因分析
A平臺電商相關成本項目資料如下圖所示：
以上資料為2018年12月1日-31日期間的成本項目的相關資料，根據上表的資料我們計算一下該平臺電商的總收入。
計算公式：總成本=研發成本+總獲客成本+管理成本+自營銷售成本
根據計算公式得出：
總成本=2000000+120000*100+100000+1500000=15600000
單個獲客成本CAC=120000*100/24000=500
總獲客成本占比=12000000/15600000=76.92%
其他成本占比=23.08%
分析：獲客成本以外的費用占比為23.08%，而76.92%的成本為獲客成本，可見控制獲客成本對于該企業的重要性。
獲客成本控制如此重要，所以獲客成本應作為財務管理成本的重要部分。
獲客成本的控制關鍵點：專注注冊用戶數和注冊用戶轉化率，降低人均注冊成本。
3.利潤分析
廣義利潤=總收入-總成本支出
該企業的利潤=4196000-15600000=-11404000（元）
分析：從計算結果可以看出該平臺電商企業經營是虧損的。但如果僅僅用虧損的結果分析否定該企業的話，容易誤判。我們發現該企業是創業公司，起初在商業模式的運作下雖然虧損，但在UV、客單價、轉化率、人均訪問深度都處于行業領先地位，若能有效控制獲客成本，那么該企達到盈虧零界點時候，由于積累了廣泛的流量資源，將商業模式轉化為細化的盈利模式，在適當加大行銷推廣力度，互聯網爆發式增長就極有可能，因為商業模式運作是戰略性的擴張，而當到達某種戰略目的，通過前期的必要鋪展到引用到具體的盈利模式是水到渠成。因為他們已經具備了商業模式轉為具體盈利模式的潛力，只要資本扶持便可爆發式增長。
同時要特別注意：當一家互聯網企業處于盈虧平衡點時候，在UV、轉化率非等非財務指標都良好的狀態下，要特別注重獲客成本，若盲目增大獲客成本，必然獲客越多虧損越大，所以在零界點時候千萬注意控制獲客成本，當UV流量指標獲客成本都良好時，企業的投資價值就會凸顯。
還想學習更多財稅知識嗎？
快來中華會計網-開放課堂看
郭煜宏老師講解的
通過本門課程的學習，您能快速把握互聯網電子商務的業務模式及賬務處理方法，解決實際工作中的疑難問題，快速把握每個環節的關鍵點，成長為獨當一面的工作能手！心動不如行動，快來一起學習吧！點擊圖片即可報名>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號