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      熱點問答丨子女教育專項附加扣除
      
        
      
            
      
                來源: 廈門稅務
                編輯：小羊
              2025/04/25 10:10:34　　字體：大
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      2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳將于6月30日截止，本文針對納稅人提出的有關“子女教育專項附加扣除”咨詢較多的熱點問題進行整理，一起來看看吧。
      熱點問答丨子女教育專項附加扣除
      政策內容
      根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第五條及《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發〔2023〕13號）第二條規定：
      納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
      學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育）、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
      年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按上述規定執行。
      01
      有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
      答：有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。
      02
      子女教育專項附加扣除在父母之間如何分配？
      答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月2000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月1000元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據情況自行選擇。
      03
      本科畢業之后，準備考研究生的期間，父母是否可以享受子女教育專項附加扣除？
      答：不可以。
      該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）相關規定。
      研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。
      04
      子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育專項附加扣除？
      答：可以。
      對于連續性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
      05
      大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以享受子女教育專項附加扣除？
      答：可以。
      服兵役是公民的義務，大學期間參軍是積極響應國家的號召，參軍保留學籍期間，屬于高等教育階段，其父母可以享受子女教育專項附加扣除。
      06
      子女滿3周歲，但是沒上幼兒園，可以填寫子女教育專項附加扣除嗎？
      答：可以。
      學前教育階段，是指年滿3歲至小學入學前一個月，因此只要子女滿3周歲當月就可以按照規定享受子女教育專項附加扣除。
      07
      高中畢業后，子女至境外就讀的，可以填寫子女教育專項附加扣除嗎？
      答：可以。
      目前，子女教育允許扣除境內外教育支出，子女在境外接受教育的，應當按要求上傳境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
      溫馨提示：如果您錯過確認時間，也可以通過個人所得稅App專項附加扣除界面補充填報2024年度專項附加扣除，不影響您享受專項附加扣除。
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