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跨境電商出口海外倉政策易錯點
做跨境電商的小伙伴們，出口海外倉的退（免）稅政策有不少細節(jié)容易弄錯，今天咱們就來好好聊聊相關(guān)理解誤區(qū)。
易錯點 1：同一項號下貨物未全銷售，出口退（免）稅申報咋處理？
出口貨物報關(guān)單上，同一項號下的貨物要是沒全部銷售，申報出口退（免）稅時可不能一刀切。正確做法是：已銷售的按現(xiàn)行規(guī)定申報辦理出口退（免）稅，沒銷售的申報辦理出口預(yù)退稅；要是沒作區(qū)分，也能統(tǒng)一按出口預(yù)退稅申報辦理。
給大家舉個例子，某生產(chǎn)企業(yè)通過同一出口貨物報關(guān)單的同一項號出口了 100 個茶杯，出口日期是 2025 年 2 月 25 日，計劃 2025 年 3 月 10 日申報辦理出口退（免）稅。
情形一：2025 年 3 月 10 日時，20 個已銷售、80 個未銷售。那 20 個按現(xiàn)行規(guī)定申報辦理免抵退稅；80 個按 “離境即退稅、銷售再核算” 辦法，申報辦理出口預(yù)退稅。填報時要注意：80 個的 “退（免）稅業(yè)務(wù)類型” 欄填 “HWC - YT”，而且兩部分得使用不同的申報序號。
情形二：未區(qū)分哪些銷售了、哪些未銷售。那就 100 個全按 “離境即退稅、銷售再核算” 辦法，申報辦理出口預(yù)退稅，“退（免）稅業(yè)務(wù)類型” 欄填 “HWC - YT”，用同一個申報序號就行。
易錯點 2：申報辦理了出口預(yù)退稅，啥時候辦核算？
要是搞不清預(yù)退稅的核算時間，其實規(guī)則很明確：核算期是稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅的次月 1 日到次年 4 月 30 日，需在核算期內(nèi)的任一增值稅納稅申報期內(nèi)辦理，最遲不能超過次年 4 月的增值稅納稅申報期截止日。不過外貿(mào)企業(yè)有個小便利：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，在核算期內(nèi)隨時能辦，不用卡著增值稅納稅申報期。
再舉個例子，
生產(chǎn)企業(yè)：2025 年 2 月 10 日申報出口預(yù)退稅，稅務(wù)機關(guān) 2025 年 2 月 13 日辦結(jié)。那就在 2025 年 3 月到 2026 年 4 月的任一增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算，最晚別超過 2026 年 4 月增值稅納稅申報期截止日。
外貿(mào)企業(yè)：2025 年 12 月 31 日申報出口預(yù)退稅，稅務(wù)機關(guān) 2026 年 1 月 2 日辦結(jié)。正常在 2026 年 2 月到 2027 年 4 月的任一增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算，最晚別超過 2027 年 4 月增值稅納稅申報期截止日。但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，可在 2026 年 2 月至 2027 年 4 月間的任意時間辦理核算，不受增值稅納稅申報期限制。
這些細節(jié)都記牢了嗎？出口退（免）稅可不能馬虎哦～
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