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差旅補助，會計人員必須關注9個涉稅要點！
要點一
出差補貼不需要發票就可以企業所得稅前扣除。直接填列在差旅費報銷單里,一起做差旅費處理，不屬于福利費，也不屬于工資薪酬。
要點二
差旅費津貼不屬于工資、薪金性質，不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅，在賬務處理時支付出差補助：
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現金
要點三
支付出差人員的差旅費補助，不征個人所得稅，各地掌握的口徑是不超過當地機關事業單位的標準。企業可以自行制定制度按標準發放補助，只要是標準以內的補助均可免征個人所得稅。
以山東省為例：山東執行省財政廳“關于印發《山東省省直機關差旅費管理辦法》（魯財行〔2014〕4號）、“關于印發《山東省省直機關工作人員差旅住宿費標準明細表》（魯財行〔2016〕27號）所明確的標準，這個標準一般分成兩部分，伙食補助費和交通補助費按出差自然天數計算，分別為每天100元、80元。
要點四
以差旅補助的名義向員工發放的各項補貼，特別是有的公司出差補助每月隨同工資一起發放，這樣的出差補助沒法享受免征個稅優惠。
要點五
按月固定時間發放、人人有份的大額差旅補助，屬于變相發放工資性補貼、津貼,就應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
要點六
出差補助應該注意：
1.有制度。
公司必須制定了差旅費報銷制度和標準，明確每天出差的差旅補助標準，超過標準的不得稅前扣除，更不得免征個稅。
2.有證據。
職工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食費等憑據和出差計錄為依據。
3.有形式。
差旅補助應填寫出差補助報銷單，注明出差天數、每天補助標準，切記不要隨同工資發放或者單獨做表發放補貼。
要點七
差旅補助、誤餐補助也不需要繳納社保。
《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）規定：四、關于不列入繳費基數的項目（六）出差補助、誤餐補助。
要點八
企業為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費支出，也屬于差旅費，允許全額在企業所得稅前扣除。
要點九
差旅補助可以作為費用在企業所得稅稅前扣除，但應能夠提供證明其真實性的合法憑證。比如：有合法有效憑證，包括出差人姓名、時間、地點、內容、支付憑證等。這是證明差旅補助的真實性。
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