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手把手教你網上提交同期資料
企業與關聯方發生交易
滿足一定條件的
不要忘記還要提供關聯交易的同期資料哦~
同期資料通過披露企業組織架構、關聯交易情況、與關聯業務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等信息，通過可比性分析，說明企業關聯交易是否符合獨立交易原則。
一、同期資料包括什么？
同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
符合下列條件之一的企業，
應當準備主體文檔
1.年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。
2.年度關聯交易總額超過10億元。
1.有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。
2.金融資產轉讓金額超過1億元。
3.無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
4.其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
另外，根據《關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局2017年第6號公告）第二十八條，企業為境外關聯方從事來料加工或者進料加工等單一生產業務，或者從事分銷、合約研發業務，原則上應當保持合理的利潤水平。上述企業如出現虧損，無論是否達到上述同期資料準備標準，均應當就虧損年度準備同期資料本地文檔。
1.企業簽訂或者執行成本分攤協議的，應當準備成本分攤協議特殊事項文檔。
2.企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。
二、同期資料什么時候需要準備？
主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢。
本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢。
同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。
三、如何提交同期資料？
01納稅人登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅” →“稅費申報及繳納” →“申報信息輔助報告”→“特別納稅調整”，進入申請界面。
02點擊“下一步”進入數據采集界面，納稅可手動選擇同期資料類型（主體文檔、本地文檔、特殊事項文檔），填寫經辦人相關信息。
03點擊“附送資料”可直接上傳同期資料電子文檔，上傳完成后點擊提交即可。
04提交后可以在“事項進度管理”中查詢受理結果。
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