新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
保理行業會計必學！商業保理概念及業務流程
社會上有很多的商業保理公司，你了解什么是商業保理嗎？你清楚商業保理基本業務模式是怎樣的嗎？其實，商業保理公司經營業務不一樣，賬務處理方式也各不相同，快來學習吧！
一、商業保理概念
保理是指賣方、供應商或出口商與保理商之間存在的一種契約關系。根據該契約，賣方、供應商或出口商將其現在或將來的基于其與買方（債務人）訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、銷售分賬戶管理、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保服務等服務中的至少兩項。"應收賬款"指企業因提供商品、服務或者出租資產而形成的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款請求權。以應收賬款為質押的貸款，不屬于保理業務范圍。
保理業務的范圍：保理業務是一項以債權人轉讓其應收賬款為前提，集應收賬款催收、管理、壞賬擔保及融資于一體的綜合性金融服務。
二、注冊商業保理公司資質要求
第一，以公司形式設立，為實收貨幣資本，注冊資本不低于人民幣5000萬；首期首次出資不低于20%，剩余部分兩年內繳足。
第二，至少擁有一個投資者或其關聯實體具有經營商業保理業務或者相關行業的經歷；關聯實體，是指該投資者控制的某一實體、或控制該投資者的某一實體、或與該投資者共同受控于某一實體的另一實體。控制是指控制方擁有被控制方超過50%的表決權。
第三，商業保理企業的投資者應具備開展保理業務相應的資產規模和資金實力，有健全的公司治理結構和完善的風險內控制度，近期沒有違規處罰記錄。
第四，商業保理企業在申請設立時，應當擁有兩名以上具有三年以上金融領域管理經驗且無不良信用記錄的高級管理人員。高級管理人員，是指總經理（副總經理）、業務主管、財務主管、風險控制主管以及運營主管等。
第五，商業保理企業不得混業經營。
第六，有健全的內部控制制度，包括但不限于財務制度、風險評估、重大風險事件應急制度、業務流程操作要求、監控等制度及資產分類管理、風險處置措施。
第七，投資者設立存續滿一年（符合條件的外國投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司（SPV）名義投資設立商業保理公司，可不要求存續滿一年）。投資者具備開展商業保理業務相應的資產規模和資金實力，其資產總和不得低于人民幣5000萬元且兩年內在稅務、海關、工商等政府部門和金融機構沒有違法違規和不良記錄。
第八，商業保理企業境內投資者注冊資本已繳足到位，境外投資者符合其他法律法規相關要求。外國投資者如實披露實際投資人的背景信息及資產情況。
三、企業需要什么條件才可以辦理商業保理業務
1.企業的賒銷業務對象應當是具備一定信用資質的客戶，這就要求企業必須強化客戶的資信管理能力，不斷篩選優質客戶，規避高風險客戶。譬如小微企業產品購買方為核心大企業（如國企、央企）時，小微企業可依托實力強大的核心企業上下游關系，有效實現信用增級。
2.需要嚴格規范賒銷業務，降低交易糾紛。大多數商業保理業務是以有追索權的方式提供應收賬款融資，假如由于買方以交易糾紛為理由拒付貨款，保理商將向賣方追回融資款項。
3.需要權衡賒銷收益機會與風險成本，整體規劃應收賬款外包服務。企業是否需要保理服務，首先取決于營銷戰略和財務融資策略。企業應合理安排應收賬款的融資和風險控制事項。其中，保理應當作為企業獲得應收賬款融資的一個有效手段。
與一般貸款融資相比，保理業務準入門檻較低，有助于解決企業融資難題。銀行通過保理融資，幫助企業將應收賬款轉變為現金收入，拓寬了企業融資渠道。同時，企業通過委托保理銀行調查交易對手資信，可有效降低買賣雙方因信息不對稱而產生的違約風險，縮短收款時間，提高催收效率。
四、業務流程
（一）第一種業務操作流程
（二）第二種業務操作流程
（三）業務流程的多樣化
目前，商業保理企業放款領域涵蓋商業、物流、建筑、醫療等行業。涉及應收賬款管理，催收、賒銷信用風險管理，信用保險及壞賬擔保等業務模式。商業模式呈現多樣化發展態勢，形成了廠商保理（在原有的設備融資租賃的基礎上，延伸產業鏈，提供保理服務）、供零保理（為供應商、零售商和小微企業在商品供銷過程中提供保理服務）、電商保理（通過電子商務平臺提供商業保理服務，為客戶加速資金周轉）等不同的商業模式。保理行業的業務流程可以概括為盡職調查、額度授信審批、放款、收款四個主要步驟。
保理行業會計必學，點擊了解課程詳情>>保理公司賬務處理
學習1500+實操課&在線答疑&大咖直播&100份資料&多行業實訓軟件，點擊課程>>實務暢學卡（年卡Plus會員-2年）
推薦文章
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號