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接到企業所得稅季度預繳申報異常提醒，怎么辦？
問：通過系統數據比對分析，您公司報送的季度企業所得稅申報表利潤總額與季度財務報表利潤總額不一致，可能存在稅收風險。
答：進行企業所得稅季度申報后，更正了財務報表，沒有及時更正企業所得稅申報表，導致“利潤總額 ”不一致。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定：“企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。
企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。”
一、季度企業所得稅申報表與季度利潤表的“營業收入”、“營業成本”、“利潤總額”三項指標的關聯性。
根據《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（2021年版）填表說明：
1. 第1行“營業收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。
2. 第2行“營業成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本。
3. 第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額。
（以執行小企業會計準則報表樣式為例）
【注意】：季度企業所得稅申報表“營業收入”、“營業成本”、“利潤總額”按照國家統一會計制度核算，應與同一屬期季度/月度利潤表期末累計數一致?！袄麧櫩傤~”填報是否準確將直接影響稅款繳納，可能造成需要補繳稅款及滯納金的情形。
【溫馨提醒】：
1、為提供更便捷的申報服務，電子稅務局企業所得稅季度申報設置了預填報功能，即季度申報表三項數據“營業收入”、“營業成本”、“利潤總額”由企業已報送財務報表數據自動帶出。
2、企業所得稅季度預繳申報還提供了風險提示服務，在提交申報前，點擊風險提示，電子稅務局將結合申報數據，就申報數據與財務報表數據的關聯性等內容進行風險掃描，提供風險提示，幫助納稅進一步防范稅收風險。由于數據導入為T+1模式，財務報表應提前一天申報，風險掃描時方可掃描到財務報表數據。
二、季度企業所得稅申報表與同屬期季度資產負債表“資產總額”的一致性。
根據《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（2021年版）填表說明：
“資產總額（萬元） 必填 納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產總額的金額。”
（以執行小企業會計準則報表樣式為例）
【注意】：同屬期季度企業所得稅申報表與季度資產負債表“資產總額”期初、期末數應當一致，還需關注跨年度資產負債表中 “資產總額”年末、年初數據是否準確，資產總額填報錯誤可能導致不應享而享或應享未享小微企業所得稅優惠的情形。
【提醒】：填報季度企業所得稅申報表時，資產總額單位是“萬元”，不是“元”。
三、季度企業所得稅申報表“從業人數”與代扣代繳個人所得稅工資薪金申報人數、企業參保人數的相關性。
2022年3月財政部 稅務總局下發的《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》對從業人數做如下解釋：“從業人數”，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
【注意】：企業所得稅申報表中“從業人數”與企業代扣代繳個人所得稅工資薪金數據應存在合理關聯，排除勞務派遣因素，如差異較大則可能存在誤報風險。
申報無小事，填報需謹慎。
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