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小規模納稅人開具機動車銷售統一發票要注意！
【問題】
我公司是零售摩托車的增值稅小規模納稅人，2023年二季度銷售額29萬元，為客戶開具發票時因無法確認本季度銷售額是否會超過30萬元，應客戶要求，10萬元開具了3%征收率的機動車銷售統一發票，19萬元開具了1%征收率的機動車銷售統一發票，請問我還能享受季度銷售額30萬元以下免稅政策嗎？我的個別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進項稅額？
【回答】
《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您的季度銷售額未超過30萬元，但您開具了3%征收率機動車銷售統一發票的10萬元銷售額，需要追回已開具的3%征收率的機動車銷售統一發票，重新開具1%征收率的機動車銷售統一發票，方能享受免稅政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。
您開具的1%征收率機動車銷售統一發票銷售額，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的1%征收率的機動車銷售統一發票，抵扣對應的進項稅額。
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