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生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時，如何填寫增值稅納稅申報表？
生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，需要先辦理增值稅納稅申報，才能辦理免抵退稅申報，其中增值稅納稅申報表的填寫，涉及到以下三張表格：增值稅納稅申報表主表、附表一、附表二。
下面我們通過一個案例，講講增值稅納稅申報表，具體要怎么填寫？
生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷售額合計為100萬元，均于本月開具出口發(fā)票并申報免抵退稅，出口的貨物征稅率13%，退稅率13%。
第一步，我們將A公司本月出口貨物的銷售額100萬元填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（一）》第 三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷售額”欄次。
第二步，計算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項稅額，計算的方法如下：本期申報免抵退稅的出口銷售額*（征稅率-退稅率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》的二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”。
最后，我們回到主表，檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報數(shù)據(jù)，檢查無誤就可以提交申報了。注意，主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過的退稅額，由系統(tǒng)自動帶出，不能進(jìn)行改動。
這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報了！
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