股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。股權轉讓涉稅問題一直是大家關注的重點，給大家整理了有關股權轉讓的相關涉稅知識，一起來看看吧！

一、個人股權轉讓行為

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

1. 出售股權；

2. 公司回購股權；

3. 發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一并向投資者發售；

4. 股權被司法或行政機關強制過戶；

5. 以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

6. 以股權抵償債務；

7. 其他股權轉移行為。

注意：股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內成立的企業或組織(以下統稱被投資企業，不包括個人獨資企業和合伙企業)的股權或股份。

二、個人股權轉讓收入范圍

個人股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

溫馨提醒：轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。此外，納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續收入，應當作為股權轉讓收入。

三、轉讓股權所得計算個人所得稅

個人轉讓股權之前需要先完成個人所得稅的申報和繳納。個人股東發生股權轉讓行為的，在向市場主體登記機關申請辦理相關變更登記前，扣繳義務人或納稅人應依法在被投資企業所在地主管稅務機關辦理個人所得稅納稅申報。個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”20%稅率繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

四、個人轉讓股權時股權原值確認

個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

1. 以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

2. 以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值；

3. 通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；

4. 被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；

除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權原值。股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。

個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。

五、股權轉讓收入確定

股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:

1. 申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；

2. 未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

3. 轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；

4. 其他應核定股權轉讓收入的情形。

六、股權轉讓收入明顯偏低情形

符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：

1. 申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；

2. 申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；

3. 申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；

4. 申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；

5. 不具合理性的無償讓渡股權或股份；

6. 主管稅務機關認定的其他情形。

七、股權轉讓收入明顯偏低但視為有正當理由的情形

符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：

1. 能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；

2. 繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；

3. 相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；

4. 股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

一、納稅人

個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應按照個人所得稅法規定認真履行扣繳稅款義務。

二、納稅地點

股權轉讓所得納稅人需要在被投資企業所在地辦理納稅申報。

三、納稅時間

具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

1. 受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；

2. 股權轉讓協議已簽訂生效的；

3. 受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；

4. 國家有關部門判決、登記或公告生效的；

5. 個人股權轉讓行為中第四至第七項行為已完成的；

6. 稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

四、納稅義務

1. 事先報告義務

扣繳義務人應于股權轉讓協議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

被投資企業應當在董事會或股東會結束后5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。

2. 納稅申報義務

在股權轉讓行為發生后，扣繳義務人、納稅人應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。

3. 事后報告義務

被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表(A表)》及股東變更情況說明。

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