新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
研發(fā)費(fèi)用資本化處理預(yù)繳如何填報(bào)加計(jì)扣除？
科技公司在開展研發(fā)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成了無(wú)形資產(chǎn)，資本化處理應(yīng)該如何填報(bào)加計(jì)扣除呢？一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！
所有符合條件行業(yè)企業(yè)：形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)：在開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
對(duì)于資本化研發(fā)費(fèi)用，不管是在2023年之前還是之后形成無(wú)形資產(chǎn)，在2023年1月1日以后均可按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
某科技型中小企業(yè)（非集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)）在2022年9月研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，其允許加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)成本為1500萬(wàn)元，按10年攤銷，則在2023年可按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷，即可在稅前攤銷300萬(wàn)元。企業(yè)前三季度無(wú)其他研發(fā)費(fèi)用發(fā)生，則前三季度以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年攤銷額為112.5萬(wàn)元，可稅前攤銷金額總計(jì)為225萬(wàn)元。
預(yù)繳填報(bào)具體示例如下：
1. 企業(yè)點(diǎn)擊主表第7行“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”行次的“進(jìn)入填寫界面”。
2. 企業(yè)填報(bào)前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。
3. 同時(shí)正確填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，該表在預(yù)繳時(shí)不需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/span>
更多推薦：
專業(yè)問(wèn)答 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)