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月銷售額未超過10萬元小規模納稅人：優惠政策和填報方式
根據《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號），對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。詳細填報方式已為您準備好，快來看看吧！
開具增值稅普通發票的情況
將開具的增值稅普通發票的銷售額填入“【001】增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）”——“（四）免稅銷售額”部分。如果您為小微企業，則填寫第10行“小微企業免稅銷售額”；如果為個體工商戶，則填寫第11行“未達起征點銷售額”；如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。
如果為適用增值稅差額征收政策的小規模納稅人，則在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
開具1%稅率增值稅專用發票的情況
將開具的1%稅率增值稅專用發票的不含稅銷售額填入“【001】增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發票不含稅銷售額”欄次。
表格中所需要填寫的不含稅銷售額，在此處應為含稅銷售額／（1+1%）。如您開具的增值稅專用發票價稅合計額為50000元，則主表第1行、第2行應填寫：50000／（1+1%）=49504.95元。
對應減征的銷售額2%部分計算需要在“【001】增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）”的第18行“本期應納稅額減征額”欄次和“【004】《增值稅減免稅申報明細表》”減稅項目相應的“本期發生額”和“本期實際抵減稅額”欄次填寫。
系統將自動計算得出第24行“本期應補（退）稅額”為1%征收率計算的稅額。
填寫好主表后，點擊“保存”。再打開“【004】《增值稅減免稅申報明細表》”進行填寫。
開具3%稅率增值稅專用發票的情況
將開具的3%稅率增值稅專用發票的不含稅銷售額填入“【001】增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）”的第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2行“增值稅專用發票不含稅銷售額”欄次。
此處不含稅銷售額應為含稅銷售額／（1+3%），如您開具的增值稅專用發票價稅合計額為50000元，主表的第1行和第2行應填寫：50000/（1+3%）=48543.69元。
政策依據：
1.《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）
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