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財稅實務

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無票支出記入往來該如何平賬？

來源: 正保會計網校編輯：那個人 2024/07/26 14:13:08　　字體：大小

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【問題】

公司支付招聘費用，由于無法取得發票，借方記入了其他應收款，一直未取得發票，這筆其他應收款借方余額該如何清理？

【回答】

公司實際發生了這筆招聘費用，只是沒有取得發票，沒有發票并不影響這筆業務的實際發生，只是稅務上不認可這筆業務在企業所得稅稅前扣除。因此，對于這種沒有取得發票的業務，應憑支付憑證、收據、合同協議等做如下調整分錄：

借：管理費用--招聘費用

貸：其他應收款

做了以上調整分錄后，其他應收款的余額就平了。由于這筆費用沒有取得發票，稅務上不允許稅前扣除，在做企業所得稅匯算清繳時，要把這筆費用進行納稅調整。

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