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未達(dá)賬項是什么意思？如何處理未達(dá)賬項？
未達(dá)賬項，是指企業(yè)與銀行之間對于同一項業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，致使記賬時間不一致而發(fā)生的一方已登記人賬，而另一方尚未登記人賬的款項。
未達(dá)賬項有以下四種情況：
1. 企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬
2. 企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬
3. 銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬
4. 銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬
在實務(wù)工作中，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與我們的銀行存款日記賬之間存在差異時，通常是因為存在“未達(dá)賬項”（即某一方已經(jīng)記錄而另一方尚未記錄的交易）導(dǎo)致的。這類情況可以通過編制銀行存款調(diào)節(jié)表來解決，并根據(jù)實際情況調(diào)整銀行日記賬。
例如，上個月末有一筆銀行扣款或到賬，財務(wù)人員沒有及時記錄到企業(yè)的銀行存款日記賬中，而這筆款項出現(xiàn)在了銀行對賬單上，這種就屬于未達(dá)賬項。那作為財務(wù)我們應(yīng)該如何處理呢？
比較我們的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額。
加銀行已收企業(yè)未收：列出銀行對賬單上顯示但企業(yè)尚未記錄的收入（如直接存入銀行的款項）。
減銀行已付企業(yè)未付：列出銀行對賬單上顯示但企業(yè)尚未記錄的支出（如自動扣費、手續(xù)費等）。
加企業(yè)已收銀行未收：列出企業(yè)已記錄但在銀行對賬單上還未反映的收入（如最近的存款）。
減企業(yè)已付銀行未付：列出企業(yè)已記錄但在銀行對賬單上還未反映的支出（如最近開出的支票）。計算調(diào)整后的余額，確保調(diào)整后兩者的余額相等。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表樣式如下：
例如，有一筆未達(dá)款項是銀行已經(jīng)扣除的費用，而財務(wù)人員尚未記錄，財務(wù)需要在日記賬中增加一筆銀行出賬的登記。
如果是銀行已經(jīng)收到的存款或到賬，而財務(wù)人員尚未記錄，則需要在銀行日記賬中增加一筆銀行到賬的登記。
按照上面步驟操作之后，我們的銀行日記賬余額就應(yīng)該能夠與銀行對賬單余額一致了。
本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明
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