新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
我叫增值稅，一路走來，這是我最新最全稅率表！
在我國，增值稅是伴隨改革開放政策的逐步實施和計劃經濟向市場經濟轉軌的進程，采取漸進方式分階段建立起來的。
它是既吸取國外增值稅經驗，又立足于本國經濟體制改革的實際。
增值稅在我國大致經歷了試點、確立、轉型改革和擴圍改革四個主要階段。
轉型
我國增值稅全面轉型改革的時刻，由生產型向消費型轉變，2004年時候最早在東三省的特殊行業試點，到2017年中部地區試點轉型、2008年汶川地震重災區轉型，最后2009年允許全國范圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含進項稅額。我國增值稅全面轉型為消費型增值稅。
擴圍
2012年開始，我國增值稅開始啟動進入擴圍階段，一系列的重大變革逐步開展起來了。增值稅開始擴圍「也就是營改增之路」，而擴圍也不是一蹴而就的，也是經過了漫長的4年時間，我們順著時間軸來回顧一下。
2012年1月1日，在上海市針對交通運輸業和部分現代服務業啟動了營改增試點。之后，將上海改革試點分批擴大至北京等11個省市。2013年8月1日，將上述試點在全國推開。
2014年1月1日將鐵路運輸和郵政業納入試點。
2014年6月1日將電信業納入試點。自此營改增試點覆蓋到全國的“3+7”個行業
3個行業是指交通運輸業、郵政服務業和電信業。7個現代服務業是指研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務以及廣告影視服務。
2016年5月1日，將建筑業、房地產業、金融業和生活服務業四大行業納入試點，全面推開營改增試點。營業稅徹底退出了歷史舞臺。
增值稅自此實現了三稅歸一「產品稅、營業稅、增值稅」，一統天下。
深化改革
增值稅的改革還未止步，還要繼續深化，增值稅會繼續向簡并稅率，簡化稅制，降低稅負方向深化改革。
簡并稅率
財稅〔2017〕37號規定，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。自此，我國增值稅稅率檔次17%、11%、6%、0%。
2018年降低稅率
2018年3月28日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，從2018年5月1日起，一是將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
隨后，財稅2018年32號文規定從5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
所以，從2018年5月1日到今天，我國增值稅稅率就是16%，10%，6%、0%。
2019年降低稅率
2019年3月5日，第十三屆全國人民代表大會第二次會議上，李克強總理做政府工作報告明確2019年繼續深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。
隨后，財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號明確，2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
所以，到目前為止，我們增值稅稅率由為13%、9%、6%三檔「不算0%」
未來
未來，應該也是不就的將來，三檔稅率會繼續調整為兩檔，未來，增值稅還要立法，從暫行條例上升為法律，增值稅會越來越成熟，和我們一起，慢慢長大。
最新最全稅率一覽表
13%
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。”
13%，納稅人銷售貨物、修理修配勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物。
看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。
糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
9%
9%，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑服務、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%
9%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。
當然，不是所有的服務都是9%稅率：
1、有形動產的租賃服務，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。
3、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。
6%和0%
那么剩下的6%、0%，其實就很好記憶了，其實基本前面都說了。
6%主要就是適用于銷售服務的，除了9%正列舉的服務，還有動產的租賃服務，其他服務適用6%。比如增值電信服務，金融服務，租賃服務以外的現代服務，生活服務。
0%，主要就是納稅人出口貨物，境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。
有人也說怎么沒說3%、5%，其實這并非稅率，這是簡易計稅的征收率，在增值稅上并非一個概念。
全面營改增后，增值稅作為流轉稅第一大稅種，每個企業都會涉及，重要性不言而喻，熟練掌握增值稅的開具、申報、清卡認證等流程，才能真正掌握企業稅務問題。增值稅發票開具/認證/抄稅/申報/清卡實訓，帶大家學習增值稅全流程，全面掌握增值稅，點擊報名>>
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號