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代開發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦？
代開發票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形怎么辦？
根據《發票管理辦法實施細則》第二十七條，以及《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（）（國家稅務總局公告2016年第47號）的相關規定，當月發現的，收回全部聯次發票（購貨方沒有認證抵扣），可以在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按相關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下正常申報稅款。
跨月發現的，不能作廢。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。
如果是普通發票，到代開稅務機關開具紅字普通發票，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。
如果是增值稅專用發票，分以下兩種情形：
1、專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，到代開稅務機關開紅字專用發票。
2、購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
如果購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
代開稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，校驗通過的開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關規定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。
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