新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
這4筆會計處理你做錯了，你知道嗎？
作為財務人，我們常常要對一些賬務做賬務處理，但是有這樣4筆賬特別容易出錯，一不小心就會掉入坑里，今天我們就為大家梳理了一下，一起來看看：
?賬務處理一：企業2019年購買購買的一臺大型機械設備113萬元，支付現款取得增值稅專用發票。
錯誤的賬務處理一：
借：固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
次月一次性折舊
借：管理費用-折舊費 100萬元
貸：累計折舊 100萬元
錯誤的賬務處理二：
借：管理費用-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
√正確的賬務處理：
借：固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
次月起按月折舊（假設按照10年期限折舊）
借：管理費用-折舊費 0.83萬元
貸：累計折舊 0.83萬元
?賬務處理二：某科技公司2019年收到省財政部門一筆補貼200萬元，該項補助符合了財稅〔2011〕70號《關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》中的相關要求，屬于不征稅收入。該筆補貼用途是用于補償以前發生的與經營活動相關的成本費用。
錯誤的賬務處理：
（1）收到補助賬務處理：
借：銀行存款 200萬元
貸：其他應付款-補貼 200萬元
（2）專款專用日常經營活動的賬務處理：
借：其他應付款-補貼 200萬元
貸：銀行存款 200萬元
√正確的賬務處理：
（1）收到補助賬務處理：
借：銀行存款 200萬元
貸：其他收益 200萬元
（2）專款專用日常經營活動的賬務處理：
借：管理費用 200萬元
貸：銀行存款 200萬元
?賬務處理三：我一般納稅人企業2019年收到個人所得稅手續費返還2120元。
錯誤的賬務處理：
借：銀行存款 2120元
貸：營業外收入 2120元
√正確的賬務處理：
收到手續費時計入“其他收益”，若是一般納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅：
借：銀行存款 2120元
貸：其他收益 2000元
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 120元
?賬務處理四：2019年我企業購買購物卡5萬元，發票開具的是不征稅發票。
錯誤的賬務處理：
借：管理費用-辦公費 50000元
貸：銀行存款 50000元
√正確的賬務處理，根據卡的用途計入不同科目：
·1、若是我公司用購物卡給員工發放過年福利，100個員工，每人500元的購物卡。
借：應付職工薪酬-福利費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：附件可以附上購買購物卡發票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;
·2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費，來維護客戶關系。
借：管理費用-業務招待費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：應憑借購買預付卡時取得的發票復印件以及相關的贈送憑據，按照業務招待費進行稅前扣除;
·3、若是我公司用買的購物卡在產品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。
借：銷售費用-促銷費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：
(1)對于不屬于隨機贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;
(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應憑借購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送憑據按照銷售費用-促銷費稅前扣除。
·4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。
借：管理費用-辦公費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：購買辦公用品，可以憑購卡發票復印件和購物清單入賬,按有關規定稅前扣除。
好課推薦
會計分錄是將經濟業務轉化為財務語言的橋梁和紐帶，會計新人掌握了各種業務的會計處理，在選擇崗位時的局限性會大大降低：100個會計分錄，涵蓋企業從初辦，到采購材料、購置資產、銷售回款、成本核算、期末結轉等賬務處理，實際業務流轉過程解析，增加您的會計經驗3-5年，從此輕松做會計。報名入口>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號