新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
個(gè)人住房交易雙方的稅費(fèi)各交多少？一文全解讀
近期想買房或賣房的朋友，如果屬于個(gè)人住房交易，您一定想了解買（賣）方會(huì)涉及哪些稅費(fèi)？具體能享受哪些稅收優(yōu)惠？今天我們?yōu)榇蠹疫M(jìn)行了梳理，趕快來(lái)了解一下吧。
個(gè)人住房交易，賣方會(huì)涉及的稅費(fèi)有：增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅。
買方涉及的稅費(fèi)有：契稅、印花稅。
◆首先為大家介紹賣方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠：
01 增值稅及附加
若轉(zhuǎn)讓的住房“購(gòu)房時(shí)間”已滿2年，可以免征增值稅及附加！
若轉(zhuǎn)讓的住房“購(gòu)房時(shí)間”不滿2年，需按照5%的征收率全額繳納增值稅，同時(shí)以實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)繳納隨征的附加稅費(fèi)。附加稅費(fèi)的稅（費(fèi)）率分別為：城市維護(hù)建設(shè)稅（房產(chǎn)所在地在市區(qū)7%；縣城、鎮(zhèn)5%；不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)：1%）；教育費(fèi)附加3%；地方教育附加2%。但附加稅費(fèi)可以減半征收。
02 個(gè)人所得稅
符合“滿5且唯一”的條件，可以免征個(gè)人所得稅！
住房不符合“滿5且唯一”的條件，但能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證和成本費(fèi)用核算資料的，那么可按差額繳納個(gè)人所得稅，適用20%的稅率。
需提醒的是，因轉(zhuǎn)讓收入不含增值稅，所以計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。若賣方免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入不扣減增值稅額。
若無(wú)法提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證和成本費(fèi)用核算資料的，則按各地市的個(gè)人所得稅核定征收率計(jì)征。（具體核定征收率可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或者致電12366熱線了解。）
03 目前，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房均可暫免征收土地增值稅和印花稅。
◆接下來(lái)為您介紹買方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠：
01 契稅
家庭唯一住房：對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
家庭第二套改善性住房：面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
如果您購(gòu)買的是第三套及以上的住房，您應(yīng)按3%的稅率繳納契稅。
需提醒大家的是，如果賣方不能免征增值稅的，則您可將成交價(jià)格扣減增值稅額后再計(jì)征契稅。如果賣方免征增值稅的，則您成交價(jià)格不能扣減增值稅額。
02 印花稅
目前，個(gè)人購(gòu)買住房也可暫免征收印花稅。
以上就是個(gè)人住房交易中買賣雙方涉及的稅費(fèi)及稅收優(yōu)惠了，您都get到了嗎？！
◆舉個(gè)例子：
張三今年轉(zhuǎn)讓自己名下位于南寧市區(qū)的一套住房給李四，購(gòu)房時(shí)間不滿2年，面積為100平方米，轉(zhuǎn)讓的價(jià)格為105萬(wàn)元，原購(gòu)入價(jià)為70萬(wàn)元，假設(shè)購(gòu)入時(shí)及轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金、合理費(fèi)用合計(jì)為15萬(wàn)元。該住房為李四購(gòu)買的家庭唯一住房，那么張三和李四分別需要繳納的稅費(fèi)如下：（南寧市個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房的，個(gè)人所得稅核定征收率為1%）
張三需要繳納以下稅費(fèi)：
1.增值稅：105÷（1+5%）×5%=5（萬(wàn)元）
2.城市維護(hù)建設(shè)稅：5×7%×50%=0.175（萬(wàn)元）
3.教育費(fèi)附加：5×3%×50%=0.075（萬(wàn)元）
4.地方教育附加：5×2%×50%=0.05（萬(wàn)元）
5.個(gè)人所得稅：
①若張三能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值憑證，按差額計(jì)稅方式
[（105-5）-70-15]×20%=3（萬(wàn)元）
②若張三不能提供完整準(zhǔn)確的房屋原值憑證，按核定征收率計(jì)算方式
（105-5）×1%=1（萬(wàn)元）
6.土地增值稅及印花稅：均暫免征收。
最終，張三需要繳納的稅費(fèi)合計(jì)為8.3萬(wàn)元（或6.3萬(wàn)元）
李四需要繳納以下稅費(fèi)：
1.契稅：105÷（1+5%）×1.5%=1.5（萬(wàn)元）
2.印花稅：暫免征收。
房地產(chǎn)企業(yè)作為大熱行業(yè)，是很多會(huì)計(jì)們都想進(jìn)入的行業(yè)，網(wǎng)校推出行業(yè)專題——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)賬務(wù)處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控專題，帶你系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)賬務(wù)處理實(shí)操知識(shí)，配備實(shí)訓(xùn)軟件操作，涵蓋房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅基礎(chǔ)、賬務(wù)、報(bào)稅、籌劃全流程，免費(fèi)試聽>>
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)