高新技術企業可以享受哪些稅收優惠？詳細解讀

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2020/07/15 17:01:37　　字體：大小

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創新是企業發展的根本動力，高新技術企業認定政策是一項引導政策，目的是引導企業調整產業結構，走自主創新、持續創新的發展道路，激發企業自主創新的熱情，提高科技創新能力。高新技術企業享受哪些稅收優惠呢？一起來看。

高新技術企業稅收優惠匯總

（一）企業所得稅稅率優惠

《企業所得稅法》第 28 條規定：“國家需要重點扶持的高新技術企業，減按 15% 的稅率征收企業所得稅”。因此，經認定的高新技術企業適用的企業所得稅稅率（15%）比一般企業適用的 25% 的企業所得稅稅率低 10%。

（二）研發費用加計扣除

《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

（三）固定資產加速折舊

《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），通知規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業新購進的、單位價值不超過500萬元的設備、器具可以一次性稅前扣除。

（四）個人所得稅優惠

科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新技術企業給予個人的股權獎勵，允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外，全國范圍內的中小高新技術企業以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內分期繳納。

（五）增值稅優惠

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后（重新設計、改進、轉換等）對外銷售的，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（六）高新技術企業常見的政府扶持資金

（1）國家級：科技型中小企業技術創新資金、火炬計劃、星火計劃、工程技術研究中心、外資研發中心等。

（2）省市級：自然科學資金、重大科技支撐與自主創新專項引導資金、高新技術成果轉化項目專項資金、科技型中小企業技術創新資金、科技服務平臺專項引導資金（針對研究中心類）、專利資助專項資金、專利實施資金等。

（3）地方政府給予的扶持政策：如成果轉化風險補償、貸款貼息等。同時，地方政府還可能給予高新技術企業科技或管理人員部分個人所得稅返還。

需要強調的是：除稅收優惠外，其他扶持資金或支持政策一般具有不同的申請條件或要求。

從實務來看，很多扶持資金或支持政策往往會要求申請的企業具備高新技術企業資格作為先決條件，即企業只有在被認定為高新技術企業后，才能申請或更容易申請相關的優惠政策。高新資格是企業符合“科技型”的最有利證明，即“隱性要求”。