新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅專用發票都可以認證抵扣嗎？看看那些與增值稅相關的問答！
取得增值稅專用發票都可以認證抵扣嗎？一般納稅人是否可以轉登記為小規模納稅人？一起來看看那些關于增值稅專用發票的熱點問答吧！
一、取得增值稅專用發票都可以認證抵扣嗎？
《增值稅暫行條例》第十條
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;
(三)非正常損失的在產品、產品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;
(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
二、購買禮品贈送客戶，取得增值稅專用發票，進項能抵扣嗎？
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）第二十二條規定，條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。
因此，公司在中秋節前外購禮盒向員工和客戶派發，應屬于用于集體福利和交際應酬消費，相應的進項稅額不得抵扣。
三、企業為員工統一定制的工作服，取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎 ?
國家稅務總局安徽省12366納稅服務中心答:該問題首先要確認“工作服”的性質。
一、 該工作服作為勞保用品發放給企業員工用于增值稅應稅項目的企業外購的工作服，用于員工生產使用，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第八條規定:“納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。”可以抵扣該批工作服的進項稅額。
二、該工作服作為集體福利發放給企業員工的 企業外購的工作服，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)第十條第(一)項規定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;”需要做進項稅額轉出。
下列情況進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1. 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2. 用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務服務、無形資產和不動產。
3. 用于免稅增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務服務、無形資產和不動產。
4. 用于集體福利、個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務服務、無形資產和不動產。
5. 非正常損失的購進貨物、加工修理修配勞務服務、交通運輸服務。
6. 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務服務、交通運輸服務。
7.購進的餐飲服務、居民日常服務。
居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、攝影擴印等服務。
四、納稅人可轉登記為小規模納稅人，具體的適用條件是什么？
辦理轉登記的一般納稅人，需要滿足年銷售額不超過500萬元的條件，具體是指轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。納稅人轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。
另外，轉登記政策不限制納稅人所屬行業，符合條件的一般納稅人均可以辦理轉登記，但明確規定必須登記為一般納稅人的情形除外。例如，按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認定為增值稅一般納稅人，因此成品油零售加油站不能轉登記為小規模納稅人。
了解更多財會專業知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續關注正保會計網校會計實務欄目，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號