本期給您介紹出口退稅新系統(tǒng)上線后，您在辦理免抵退稅申報(bào)（含進(jìn)料核銷申報(bào)）時(shí)常見疑點(diǎn)處理方法。

一、《免抵退稅申報(bào)匯總表》（以下稱《匯總表》）8（c）欄錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》的第8（c）欄XXX與稅務(wù)機(jī)關(guān)最近一期（YYY）反寫匯總表的第8（c）欄ZZZ不一致

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋。

（三）處理方法：獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋數(shù)據(jù)。申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的最近一期反寫匯總表的第8(c)欄數(shù)據(jù)帶入您本期申報(bào)匯總表第8(c)欄。

重點(diǎn)提示：新系統(tǒng)上線前您的最近一期反寫到現(xiàn)《匯總表》的第26(a)欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”會(huì)以負(fù)數(shù)遷移至新《匯總表》的第8(c)欄，如您現(xiàn)《匯總表》第26(a)欄存在數(shù)據(jù)，請?jiān)谏暇€后首次辦理免抵退稅申報(bào)時(shí)注意數(shù)據(jù)是否以負(fù)數(shù)存在新《匯總表》的8(c)欄。

二、《匯總表》9（c）欄錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：當(dāng)期YYMM申報(bào)《匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)”AAA+最近一期YYMM稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)《匯總表》差額BBB)與(最近一期免抵退申報(bào)下一屬期YYMM至當(dāng)期YYMM增值稅納稅申報(bào)表附表二18欄合計(jì)數(shù)CCC)不一致。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的當(dāng)期免抵退稅第9(c)欄不為0。

（三）處理方法：確認(rèn)不得免征和抵扣稅額計(jì)算準(zhǔn)確的前提下，調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次，實(shí)現(xiàn)當(dāng)期《匯總表》第9(a)欄+稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最近一期《匯總表》第9(c)欄=最近一次免抵退稅申報(bào)下一屬期至當(dāng)期的《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次的合計(jì)數(shù)。

重點(diǎn)提示：新系統(tǒng)上線前您的最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的現(xiàn)《匯總表》第25(c)欄數(shù)據(jù)將遷移到新《匯總表》第9(c)欄，如果現(xiàn)《匯總表》第25(c)欄不為0，需要與您的主管退稅機(jī)關(guān)及時(shí)取得聯(lián)系進(jìn)行處理，以免影響新系統(tǒng)上線后的免抵退稅申報(bào)。

三、進(jìn)料核銷調(diào)整額錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額 ”XXX與實(shí)際應(yīng)調(diào)整額YYY不一致。

2.企業(yè)申報(bào)當(dāng)期《匯總表》“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”XXX與實(shí)際應(yīng)調(diào)整額YYY不一致。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)料加工核銷反饋，導(dǎo)致《匯總表》第8欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”和第14欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”與稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)計(jì)算的不一致。

（三）處理方法：獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)料加工核銷反饋數(shù)據(jù)。申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的核銷調(diào)整額帶入您本期申報(bào)《匯總表》相關(guān)欄次。

四、分配率填寫錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的計(jì)劃分配率(XXX)與當(dāng)前有效的計(jì)劃分配率(YYY) 不一致。

2.該手(賬)冊號(hào)XXX已完成核銷，請按照對應(yīng)的實(shí)際分配率YYY填報(bào)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)當(dāng)期免抵退稅前未取得前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋(核銷反饋)。

（三）處理方法：獲取前期稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵退稅反饋(核銷反饋)數(shù)據(jù)。申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)您申報(bào)的手(賬)冊號(hào)、出口日期自動(dòng)判斷帶入正確的分配率到您本期申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(以下稱《明細(xì)表》)。

五、紅字沖減業(yè)務(wù)類型錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.紅字沖減“業(yè)務(wù)類型”應(yīng)包含HZCJ。

2.紅字沖減業(yè)務(wù)金額、數(shù)量應(yīng)為負(fù)數(shù)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)當(dāng)期免抵退稅涉及紅字沖減數(shù)據(jù)，對應(yīng)業(yè)務(wù)類型代碼未選擇HZCJ或者紅字沖減相關(guān)數(shù)據(jù)未錄入負(fù)數(shù)。

（三）處理方法：在《明細(xì)表》中選擇業(yè)務(wù)類型代碼HZCJ，同時(shí)《明細(xì)表》第9、10、11欄錄入負(fù)數(shù)。

六、紅字沖減出口額錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.紅字沖減的出口額美元(XXX)與已申報(bào)出口額美元(YYY)不一致。

2.紅字沖減的出口額人民幣(XXX)與已申報(bào)出口額人民幣(YYY)不一致。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的紅字沖減業(yè)務(wù)，未對同一出口憑證(一般是出口貨物報(bào)關(guān)單)已申報(bào)的出口額全額沖減。

（三）處理方法：在《明細(xì)表》的第10、11欄錄入已申報(bào)的出口額的全額負(fù)數(shù)。

七、進(jìn)料二次核銷周期錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：賬冊(XXX)申報(bào)的核銷周期與已核銷確認(rèn)的報(bào)核周期不一致。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》(以下稱《核銷表》)為二次核銷且某賬冊核銷周期與首次核銷的核銷周期不一致。

（三）處理方法：在《核銷表》中第3、4欄錄入與首次核銷的賬冊號(hào)同樣的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。

八、進(jìn)料核銷海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整周期錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：賬冊(XXX)核銷周期在《核銷表》中不存在。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《已核銷手冊(賬冊)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》(以下稱《調(diào)整表》)某賬冊核銷周期與《核銷表》中該賬冊核銷周期不一致。

（三）處理方法：在《調(diào)整表》中第3、4欄錄入與《核銷表》賬冊號(hào)同樣的“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。

以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免抵退稅和進(jìn)料核銷時(shí)可能遇到的申報(bào)疑點(diǎn)，實(shí)際業(yè)務(wù)中還會(huì)存在其他申報(bào)疑點(diǎn)，如您無法處理，可與主管退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實(shí)際情況為準(zhǔn)。

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