新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
降稅后，發票開具處理的三大誤區！必看！
降稅了，發票開具相關的問題隨之而來了！我們來看看大家對于降稅后發票開具的三種錯誤認識吧！
誤區一：降稅后將無法再開具出來16%的發票。
2019年4月1日以后，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為，原適用的16%稅率，調整為13%；原適用的10%稅率，調整為9%。很多財務小伙伴擔心，4月1日以后再也無法開具出來16%的發票了，以前簽訂的合同，客戶硬要16%稅率的發票可怎么辦？不用擔心，降稅后雖然適用稅率變為了13%和9%，但是16%和10%稅率的發票仍然可以手動開具出來。
而且，國家稅務總局公告2019年第14號也明確要求“納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。”
誤區二：降稅后無法紅沖原來已開具的16%稅率發票。
2019年4月1日之前開具了16%的發票，4月之后發生了銷售退回，但是已經開具的發票可怎么辦？稅率變為13%了，還能把原來16%的發票紅沖嗎？降稅后開票系統還能實現紅沖嗎？財務小伙伴們別急，答案是當然可以！
根據國家稅務總局于3月21日發布的公告2019年第14號 “增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。 ”
“增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率，納稅人發生銷售折讓、中止或者退回、補開發票等情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。”
誤區三：降稅后按照原稅率補開發票一定會涉及滯納金。
如果在降稅前我們已經進行了無票收入申報，降稅后補開16%稅率的發票，是不涉及滯納金的。舉一個例子，2019年2月1日，一個客戶刷卡消費4640元購買了筆記本電腦一臺，在增值稅納稅申報表中這筆收入已經申報了增值稅640元（4640/1.16*16%），當時客戶沒有要求提供發票，我們就沒有開具。
2019年4月6日，客戶過來索取發票，我們才得知客戶是為其公司采購的，需要計入公司賬里，所以需要開具增值稅專用發票。此時，我們給客戶開具16%的發票是完全可以的。由于在填寫當月增值稅納稅申報表的時候已經申報了這筆無票收入，在增值稅的納稅義務發生時間確認了銷項稅額，繳納了對應的增值稅額，所以4月1日以后補開發票不涉及滯納金。
但是，如果在4月1日之前企業并沒有做無票收入申報，4月1日以后補開具稅率是16%的增值稅專用發票，這說明企業納稅義務時間是在2月1日，但是當月沒有申報，4月份開票才繳納增值稅，意味著超過規定的稅款繳納期限交稅，所以有滯納金。
好了，以上三點是網校為大家的總結，希望對大家的實際工作有所幫助。更多相關財稅問題，可以關注正保會計網校的實務課程！
直播：減稅降費新政下賬務、抵扣、發票、合同、籌劃實務（兩期）
3月30日 上午9:00-下午17:00 周末六小時連播
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號