新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
老師面對面：16個一般納稅人賬務處理問題解答
每天方源老師的《一般納稅人全盤賬務》答疑群里都討論的熱火朝天，有零基礎準備轉行做會計的小白，也有剛從事會計工作1、2年，想要系統學習提升自己的實操能力的新手會計。群里的學員來自五湖四海，提出的問題也是五花八門，小編整理了最近幾天內學員提出的問題以及方源老師給出的答復，快來對號入座，看看有沒有解決你的日常困擾！
學員問題1：先報季度申報，還是先報年報？
方老師答：2019年季度和2018年度什么沒有先后順序。
學員問題2：2018年有彌補的數，跟匯算清繳沒關系嗎，2019年第一個季度就可以彌補了嗎？
方老師答：2018年度申報做完了是虧損，2019年第一季就可以彌補了。匯繳不做，季度也可以申報，就看你需不需要2018年的來彌補了。如果你們季度申報是自動彌補的，那會按2018年第四季度所得稅申報表虧損數帶入。
學員問題3：2018年研發費用加計扣除輔助賬沒做，可以補做嗎？
方老師答：可以的，這是備查賬，你補一下就行。
學員問題4：老師，我們合伙企業申報系統里也出現了匯算清繳的表格，但是和有限公司的表格不一樣，怎么也說匯算清繳呢？
方老師答：你看看你們季度申報當時是什么情況，和稅務溝通一下。
學員問題5：我們公司自己研發產品，有知識產權，屬于科技型中小企業嗎？科技型中小企業有什么優惠？
方老師答：科技型中小企業是需要辦理資質的 所得稅稅率15%，研發費用加計扣除。
學員問題6：固定資產提折舊時，不留殘值可以嗎？
方老師答：可以的，大部分都有殘值，是估計的金額。
學員問題7：老師，我們房租合同（租期2018年11月到2019年10月），合同約定付款日期為簽約后3日內，簽訂時間是2019年1月，2019年3月才收到款并開票，2018年末的房租金增值稅所得稅均未申報收入，匯算清繳有影響嗎？需要納稅調增嗎？
方老師答：原則上是需要匯繳的時候調增收入，增值稅在本月申報就行，實務中建議你別調了，如果調了2019年的賬與稅，以后就麻煩很多了，可以就按你發票上的做到本月收入增值稅里吧。
學員問題8：請教老師，贈送視同銷售的業務是匯算清繳才做賬還是平時發生就開發票做賬？開的發票是跟平時銷售一樣開發票，還是另外單獨開發票呢？
方老師答：如果開發票是一樣的，其實開不開發票不影響分錄，兩種做賬都可以，如果做收入了，匯繳就不需要調整，不做就調表。
學員問題9：承接了一個工程項目的合同，項目里有材料供貨，也有工程安裝。問您一下，這樣的項目，稅點按多少開具發票？
方老師答：如果同一個合同屬于混合銷售業務了，按銷售貨物16%核算。
學員問題10：公司租的個人房子，房租沒有發票，怎么處理？如果個人去稅務代開發票，繳稅嗎？
方老師答：如果想所得稅上扣除，就需要去稅務局代開發票，需要交增值稅、附加稅、個稅、房產稅，增值稅有免稅政策。
學員問題11：2018年11月公司開出專票50萬開錯了，2019年3月沖紅專票，請問3月該如何賬務處理啊，需要通過以前年度損益調整嗎？
方老師答：沖紅了，又出去正確的了吧，簡化處理：正確的金額做收入，負數做負收入，一正一負不影響兩個年度的數。
學員問題12：出口貨物漏報了，如何補報，補報要交滯納金嗎？
方老師答：得去大廳補報表，涉及到稅款的話會有滯納金。
學員問題13：方老師好！我在聽錄播課第13講-房地產季報的地方有不明白的地方，在案例5中既有預售收入2000萬，又有預售款結轉的收入3000萬（前期已繳稅），利潤500萬，預計毛利率15%，所得稅率25%，我不明白的地方在于實際利潤額為什么是2500，我自己課后練習的時候把預售的2000萬乘以了預計毛利率15%后再加500得350萬，應納稅350*25%得87.5萬，再減原來3000萬預收時已繳稅3000*15%*25%得112.5，反而成負25萬了，差別在這預收的2000萬是否乘以預計利潤率？
方老師答：房地產企業兩類所得額，一個預收款計算的所得率，一個主營業務收入，這個收入里計算的所得稅是由原來的預收款轉過來的，所以要減掉之前預收款預交的稅額。
學員問題14：老師，公司借個人的款算高利貸，付給個人的高利貸利息可以做財務費用嗎？
方老師答：超過銀行同期同類貸款利率的部分不能扣除。
學員問題15：老師，公司賬上的預收賬款可以轉營業外收入嗎?（本是正常銷售業務，未開具發票，現在公司要注銷了）
方老師答：如果是預收款不符合收入條件，因為注銷要清理掉就轉營業外收入。
學員問題16：現在企業要注銷，去年所得稅預繳費200元，匯算清繳是負數，沒有辦理退稅，現在核銷需要調表，給調平就可以，問下是需要其他項調增還是費用調增？
方老師答：納稅調增，就和所得稅匯繳里第六章講解的一樣做。
以上是方源老師群內答疑的節選，除了答疑負責到位以外，方老師清晰實用、通俗易懂的授課風格受到了廣大學員的認可和喜愛，收獲了不少好評：
想要快速掌握一般納稅人全盤賬務處理，迅速上手會計工作的新人朋友們，可以跟隨方老師一起學習交流，短期高效極速勝任會計工作！
課程名稱：一般納稅人全盤賬務處理與納稅申報
課程形式：直播+錄播（錄播部分報課即可學習）
開課時間：6月4日 19:30
課程收益：通過學習，幫助學員從會計上崗必備基礎知識、常見賬務處理及涉稅問題解析、財務報表分析以及如何應對稅務稽查與防范涉稅風險 六大模塊全方面位助您提升實戰能力，為財務人職業發展、升職加薪加分！方老獨特授課方式：務實、實用、清晰舒適，注重知識性和實用性，讓學員在學習中構筑自己的知識體系，做到隨學隨用！
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號