小規(guī)模納稅人網(wǎng)上稅務(wù)局申報流程

一、 登錄電子稅務(wù)局,進入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費申報及繳納】

三、 選擇應(yīng)申報的報表

在【按期應(yīng)申報】中，選擇要申報的稅種，點擊[填寫申報表]

注：

1、“按期應(yīng)申報”里出現(xiàn)的待申報的申報表和財務(wù)報表都是納稅人當(dāng)期需要申報和報送的。

2、 若納稅人近期有稅費種認定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動，頁面展現(xiàn)清冊與實際所需不符的，需要點擊頁面的藍色字體“重置申報清冊”，重新生成應(yīng)申報清冊。

四、 填寫增值稅申報表及附列資料

注：在選擇申報表右上方標示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數(shù)量。

五、 選擇《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》

注：申報表上方顯示應(yīng)申報的增值稅類型，核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。

六、 《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報的主要內(nèi)容

注：因小規(guī)模納稅人不存在進項稅額抵扣，所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額。

七、 應(yīng)稅銷售額的填報

注：

1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。

3、 第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

4、 第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”： 填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。不包括應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。

6、 第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對：稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對：稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《第2欄本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第3欄本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)+《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄

八、 免稅銷售額的填報

注：

1、第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

2、 第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

第17欄和第18欄自動計算免稅額。

3、 第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

第17欄和第19欄自動計算免稅額。

4、 第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。

填寫該欄前應(yīng)先填報《增值稅減免稅申報明細表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報明細表》中“免稅項目”第1列合計與該欄相等。

九、 應(yīng)納稅額減征額的填報

填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。

填寫該欄前應(yīng)先填報《增值稅減免稅申報明細表》，《增值稅減免稅申報明細表》中“減稅項目”第4列合計與該欄相等。

十、 預(yù)繳稅額的填報

填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。納稅人本期預(yù)繳增值稅包括納稅人在本期因在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅及納稅人異地經(jīng)營預(yù)繳的增值稅。

十一、 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

本表由營改增納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。發(fā)生扣除項目時按照適用稅率不同分別填寫。

十二、 填寫申報人員信息

十三、 增值稅申報表及附表全部填寫完成后，點擊【申報】，提交申報表單。

若帶出的表單或者表單數(shù)據(jù)不正確，點擊[重置]，重新加載表單填寫數(shù)據(jù)。

十四、 申報城市維護建設(shè)稅等其他稅費種

十五、 清繳稅款

點擊【繳款業(yè)務(wù)】，選擇【稅（基金）繳款】

十六、 查詢及打印

點擊【查詢及打印】，選擇【申報查詢及打印】，下載安裝PDF工具后選擇報表進行打印。

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企業(yè)全稅種核算與申報實訓(xùn)營（8期）

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