新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅普通發票作廢怎么辦？
在日常生活中，我們都知道對于日常的一些公司報銷等，我們都會用相應的一些發票進行報銷，那么對于增值稅發票來說又分為增值稅專用發票，增值稅普通發票。對于發票有著很多的注意事項等，下面為大家介紹一下關于增值稅普通發票作廢怎么辦。
增值稅普通發票作廢之后怎么辦
根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定， “第十三條一般納稅人在開具普通發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
作廢普通發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按‘作廢’處理，在紙質普通發票(含未打印的普通發票)各聯次上注明‘作廢’字樣，全聯次留存。
第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件：
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘普通發票代碼、號碼認證不符’?！?/p>
普通發票當月作廢系統處理
1、 如果是當月作廢，在開票機系統，找到開錯的發票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發票聯重新放入打印機打印，目地是使發票原件上印有作廢兩個字。
2、 核銷發票時，應把正數廢票明細表和其他發票資料一齊打印，連同作廢發票原件一起拿到國稅局核銷。
增值稅普通發票跨月不能作廢，應開具紅字增值稅普通發票。
根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及《關于明確增值稅普通發票有關問題的通知》(穗國稅函[2007]129號)的規定，納稅人開具紅字增值稅普通發票的，可參照《關于開具紅字普通發票有關問題的補充通知》(穗國稅轉[2004]11號)的有關規定執行。即：
1、 購貨方未作賬務處理，銷貨方已作賬務處理的，銷貨方必須收回原發票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發票。同時，必須把紅字發票記賬聯撕下作為沖帳憑證，其余聯次不得撕下，并把收回的原發票粘貼在紅字發票存根聯背面以備核查。
2、 購貨方已作賬務處理的，不論銷貨方是否已作賬處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發票。
3、 購貨方的有效書面證明，必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項，包括原發票聯的復印件和銀行收款進賬單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務普通章。開具紅字增值稅普通發票的處理按照國稅發[2006]156號的規定執行，所以，開具紅字增值稅普通發票與紅字增值稅普通發票的處理不一樣。
想要熟練掌握增值稅的開具、申報、清卡認證等流程，趕快來跟著呂樂老師一起學習吧，增值稅開票/認證/抄稅/申報/清卡全程班，將帶領大家學習增值稅全流程，讓你全面掌握增值稅，點擊報名>>
下一篇：股權轉讓需要交哪些稅？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號