長期股權投資問題

來源: 中稅網編輯：張美好 2019/09/04 16:32:27　　字體：大小

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我公司與其他合伙人投資設立私募基金（有限合伙企業），我公司投資占比為43.52%，為有限合伙人，也是第一大股東。我公司是大型連鎖企業，非金融機構，請問我公司投資設立這個基金合伙企業，是在長期股權投資科目核算還是在其他權益工具核算？也就是這個投資適用長期股權投資準則還是金融工具準則？

會計實務

專家回復

根據《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規定，你公司應當將上述投資計入長期股權投資科目。

專家分析

根據《金融負債與權益工具的區分及相關會計處理規定》（財政部財會[2014]13 號，在所有者權益類科目中增設“4401 其他權益工具”科目，核算企業發行的除普通股以外的歸類為權益工具的各種金融工具。本科目應按發行金融工具的種類等進行明細核算。財務報表中的列示和披露如下：

1. 發行方列示和披露。

（1）企業應當在資產負債表“實收資本”項目和“資本公積”項目之間增設“其他權益工具”項目，反映企業發行的除普通股以外分類為權益工具的金融工具的賬面價值，并在“其他權益工具”項目下增設“其中：優先股”和“永續債”兩個項目，分別反映企業發行的分類為權益工具的優先股和永續債的賬面價值。在“應付債券”項目下增設“其中：優先股”和“永續債”兩個項目，分別反映企業發行的分類為金融負債的優先股和永續債的賬面價值。如屬流動負債的，應當比照上述原則在流動負債類相關項目列報。

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