最新的常見稅務實務！這張表收藏了！

來源: xiaochenshuiwu 編輯：張美好 2019/09/18 15:27:22　　字體：大小

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最新的常見稅務實務，包括增值稅、財產行為稅、企業所得稅、個人所得稅、便民辦稅繳費新舉措，下面這張表為您匯總全了，還不趕緊收藏了！

一、增值稅
序號		政策名稱	主要內容	政策依據（文號）	執行期限	辦理方式
1		增值稅稅率調整下降	一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。	財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號	自2019年4月1日起	自行申報享受
2		不動產由分期抵扣改為一次性抵扣	一般納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，在取得進項發票當月即可一次性認證抵扣，此前尚未抵扣完畢的不動產待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。	財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號	自2019年4月1日起	自行申報享受
3		國內旅客運輸服務納入進項稅額抵扣	一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。	財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號	自2019年4月1日起	自行申報享受
4		對部分行業進項稅額加計抵減	允許生產、生活性服務業一般納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。這里所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務（又稱“四項服務”）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。	財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號	自2019年4月1日至2021年12月31日	自行申報享受
5		試行增值稅期末留抵稅額退稅制度	同時符合以下條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。	財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號	自2019年4月1日起	自行申報享受
6		部分先進制造業增值稅期末留抵退稅	同時符合以下條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1.增量留抵稅額大于零；2.納稅信用等級為a級或者b級；3.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。部分先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售非金屬礦物制品、通用設備、專用設備及計算機、通信和其他電子設備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。	財政部、國家稅務總局公告2019年第84號	自2019年6月1日起	自行申報享受
7		提高小規模納稅人增值稅免征標準	對月銷售額10萬元（季度30萬元）以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。	財稅〔2019〕13號	2019年1月1日至2021年12月31日。	自行申報享受
二、財產行為稅
8	增值稅小規模納稅人減半征收“六稅兩費”		對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。已依法享受其他優惠政策的，可迭加享受本通知第一條規定的優惠政策。	財稅〔2019〕13號；國家稅務總局公告2019年第5號；湘財稅[2019]2號	2019年1月1日至2021年12月31日	自行申報享受
三、企業所得稅
9	小微企業稅率優惠		對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。	財稅〔2019〕13號；國家稅務總局公告2019年第2號	2019年1月1日至2021年12月31日	自行判別、預繳享受、相關資料留存備查。
10	創業投資企業抵扣應納稅所得額的條件放寬		《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關于初創科技型企業條件中的“從業人數不超過200人”調整為“從業人數不超過300人”，“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調整為“資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元”?！　?/td>	財稅〔2019〕13號；財稅〔2018〕55號	2019年1月1日至2021年12月31日	自行判別、匯繳享受、相關資料留存備查。
四、個人所得稅
11	個人所得稅稅率調整		1、綜合所得適用稅率調整。拉長3%、10%、20%的稅率級距，相應縮小25%的稅率級距。2、經營所得適用稅率調整。大幅拉長了5%-35%的稅率級距。	中華人民共和國主席令第9號	自2018年10月1日起	預扣預繳、年終匯算清繳和自行申報享受
12	個人所得稅基本減除費用調整		個人所得稅稅前準予扣除的基本減除費用由3500元/月（42000元/年）調增到5000元/月（60000元/年）。	中華人民共和國主席令第9號	自2018年10月1日起	預扣預繳、年終匯算清繳和自行申報享受
13	個人所得稅專項附加扣除		個人所得稅稅前新增六項專項附加扣除。具體扣除標準：1、子女教育，每個小孩（3歲以上，直到學籍結束）1000元/月；2、繼續教育，繼續學歷教育400元/月，資格教育取得證書當年3600元/年；3、大病醫療，個人自付超過15000的部分80000元/年以內據實扣除；4、住房貸款利息，發生首套住房貸款利息支出1000/月；5、住房租金，沒有自有住房而發生的住房租金支出1500/1100/800元/月；6、贍養老人，年滿60歲的父母，獨生子女2000元/月，非獨生子女不超過1000元/月。	國發【2018】41號	自2019年1月1日起	預扣預繳、年終匯算清繳和自行申報享受
14	個人所得稅納稅信用管理機制		1.全面實施個人所得稅申報信用承諾制。2.建立健全個人所得稅納稅信用記錄3.建立自然人失信行為認定機制。4.對個人所得稅守信納稅人提供更多便利和機會。5.對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒。6.強化信息安全和隱私保護。7.建立異議解決和失信修復機制。	發改辦財金規〔2019〕860號	自2019年1月1日起
五、辦稅繳費十條新舉措（稅總函〔2019〕223號）
1	推行稅收優惠清單式管理。稅務總局推行稅收優惠政策“清單式”管理，不定期公布稅收優惠事項清單，除依法須稅務機關核準和向稅務機關備案的特定情形外，一律由納稅人、繳費人“自行判別、申報享受”，相關資料留存備查。
2	擴大出口退稅無紙化申報范圍。在企業自愿的基礎上，各省稅務機關進一步在一類、二類、三類出口企業中擴大無紙化退稅申報的范圍。
3	優化增值稅發票查驗平臺功能。稅務總局優化增值稅發票查驗平臺功能，納稅人可查詢5年內增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票的信息。集成各省稅務機關發票查驗平臺登錄界面，納稅人可通過統一入口查詢各省稅務機關自印發票信息。
4	提供應抵扣發票信息提醒服務。稅務總局優化增值稅發票選擇確認平臺，增加當期應抵扣發票信息提醒功能，避免當期應抵扣發票超過抵扣期限造成納稅人損失。
5	推動辦稅事項容缺辦理。稅務總局明確“容缺辦理”事項、適用對象及其標準，納稅人、繳費人辦稅資料不齊全時，只要基本條件具備、主要申請材料齊全且不影響實質性審核的，可“先辦理、后補缺”，納稅人、繳費人作出資料補正書面承諾，可按正常程序辦理。
6	規范統一自助辦稅事項。稅務總局規范統一自助辦稅終端（機）的服務功能、應用界面、運行管理等，拓展納稅人、繳費人自助辦理事項，逐步實現90%的常辦涉稅事項可在自助辦稅終端（機）辦理。有條件地區可探索與金融機構場地共用等合作模式，增加自助辦稅終端（機）布局及數量。
7	探索證明事項告知承諾試點。稅務總局選擇部分地區開展證明事項告知承諾制試點，對納稅人需提供的有關涉稅證明，以書面形式將證明義務和證明內容一次性告知納稅人，納稅人書面承諾符合告知的條件、標準、要求，并愿意承擔不實承諾的法律責任，可免于提供相關證明材料。
8	推行納稅人網上解鎖報稅盤。稅務總局優化增值稅發票管理新系統，增加納稅人端異常清卡解鎖功能，納稅人報稅盤異常鎖死時，可網上申請解鎖，稅務機關根據規定流程核實處理，排除風險后及時解鎖。
9	推行城鎮土地使用稅和房產稅合并申報。稅務總局合并城鎮土地使用稅和房產稅納稅申報表，各省稅務機關統一城鎮土地使用稅和房產稅納稅期限，減少納稅人申報次數。
10	加大部門間信息共享力度。各省稅務機關加強與同級市場監督管理部門溝通，市場主體在市場監督管理部門辦理注冊登記時，同步采集法定代表人實名信息，稅務機關通過部門間信息共享，無需再次進行實名信息采集。
六、第二批便民辦稅繳費新舉措（稅總函〔2019〕243號）
1	全面推行小規模納稅人自行開具增值稅專用發票。
2	完善納稅信用修復管理機制。稅務總局明確納稅信用修復條件、統一修復標準、規范修復流程、暢通修復渠道，積極引導納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，修復自身納稅信用。
3	推行電子發票公共服務平臺。稅務總局建設全國統一的電子發票公共服務平臺，為納稅人提供電子發票開具等基本公共服務。
4	大力推動房地產交易事項一窗辦理。
5	實現《開具紅字增值稅專用發票信息表》網上撤銷。
6	提升稅收政策宣傳推送精準度。
7	網上辦理跨區域涉稅事項。
8	推動一般退抵稅全程網上辦。
9	提供納稅申報提示提醒服務。
10	大力推廣智能咨詢。