新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
餐飲企業增值稅涉稅常見的四個問題
隨著人們消費水平的提高和人們消費觀念的轉變，我國的餐飲業得到迅猛發展，餐飲界從業人數之多，餐飲財務也是最好找工作的工種之一。下面給大家整理了餐飲企業增值稅涉稅常見的四個問題，納稅人們快來看看這些問題你都了解嗎？
1. 餐飲企業購進的啤酒、飲料等酒水，在客戶點餐過程中消費了，按照什么項目開具發票？按照什么稅率計算增值稅銷項？
答：根據財稅[2016]36號附件一《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
因此餐飲消費中的酒水部分，雖然是餐飲企業外購的商品，銷售的不是服務而是貨物，但是也應按餐飲服務計算增值稅，適用稅率6%。現實中很多餐飲企業是小規模納稅人，增值稅處理比較簡單，因為對于小規模納稅人來說，無論是銷售貨物、還是提供應稅勞務全部按照3%的征收率計算繳納增值稅。
2. 餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，如何計算抵扣進項稅額？
答：根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）規定：“一、餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品，可以使用國稅機關監制的農產品收購發票，按照現行規定計算抵扣進項稅額。
有條件的地區，應積極在餐飲行業推行農產品進項稅額核定扣除辦法，按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）有關規定計算抵扣進項稅額。
…… 本公告自2016年5月1日起施行。”
3. 餐飲企業銷售的外賣食品，如何繳納增值稅？
答：餐飲企業銷售外賣食品，與堂食適用同樣的增值稅政策，統一按照提供餐飲服務繳納增值稅。
4. 餐飲企業銷售外賣食品，收取的送餐費和打包費應按照什么項目計算增值稅？
答：由于餐飲企業主營業務是餐飲服務，收取的配送服務費和打包費應并入餐飲服務收入總額計算繳納增值稅。
好了，以上就是餐飲企業涉及增值稅常見的四個問題。如果想更系統地學習餐飲企業賬務處理及納稅申報，趕快加入正保會計網校胡雪飛老師的直播課程吧！12個小時直播課程，在線與老師實時溝通，做賬報稅全盤一步到位！點擊進入>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號