企業(yè)所得稅常見的稅會差異有哪些？為您總結(jié)了五點(diǎn)

來源: 上海稅務(wù) 編輯：張美好 2019/10/15 08:49:03　　字體：大小

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最近聽不少身邊的小伙伴們吐槽經(jīng)常會忘記調(diào)整企業(yè)所得稅稅會差異，導(dǎo)致計算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。為此，小編整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅一些常見的會計和稅法差異，財務(wù)朋友們你們都清楚嗎？下面為您總結(jié)了五點(diǎn)。

1、工會會費(fèi)

會計：據(jù)實(shí)扣除

稅法：在企業(yè)工資薪金總額的2%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

2、職工福利費(fèi)

會計：據(jù)實(shí)扣除

稅法：在企業(yè)工資薪金總額的14%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

3、職工教育經(jīng)費(fèi)

會計：據(jù)實(shí)扣除

稅法：

1. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

2. 個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費(fèi)支出在工資薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

3. 集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

會計：據(jù)實(shí)扣除

稅法：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰

5、廣告宣傳費(fèi)用

會計：據(jù)實(shí)扣除

稅法：

1. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

2. 對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

3. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

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