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【實務】關于紅字發票的賬務處理
紅字發票就是負數發票，就是因為銷售退回或之前開具發票有錯誤而開具金額為負數的發票。日常工作中，經常會遇到銷貨退回、開票有誤等需要作廢或開紅字的情況。下面我們就來看看紅字發票的賬務處理方法。
一、紅字發票賬務處理：
上月分錄 ：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅/銷項稅額
沖紅的賬務處理：
借：銀行存款 紅字
貸：主營業務收入 紅字
應交稅費－應交增值稅/銷項稅額 紅字
重新開具的分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅/銷項稅額
二、已認證的發票開具紅字發票賬務處理：
1）發票已認證，必須走賬
借：庫存商品/原材料等
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
2）對方作廢時，進項稅額必須轉出
借：庫存商品/原材料等 紅字
貸：應付賬款/銀行存款 紅字
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
3）取得正確發票時按1）入賬
代開增值稅發票開錯情況處理
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