新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規模開票系統新增1%征收率，如何開票？如何填申報表？
小規模開票系統新增1%征收率，如何開票？如何計算銷售額？如何填申報表？下面為您整理了四大要點，希望對您有所幫助。
要點一：納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。
注意1：一定要看增值稅的納稅義務發生時間。
對于納稅義務發生時間在2020年2月底以前，仍然適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票。
注意2：按照1%征收率開具增值稅發票，既可以開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票。
注意3：如果納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，但此期間內納稅人沒有及時開票交稅，后期也可以按1%征收率開票交稅，會有滯納金等。
參考如下發票樣式：
要點二：2020年3月1日至5月31日期間，對于減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
比如：3月份開具了一份增值稅普通發票，含稅金額40.4萬元。
則：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=40.4/1.01=40萬元
應交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元
賬務處理：
借：銀行存款 40.4萬元
貸：主營業務收入 40萬元
應交稅費-應交增值稅 0.4萬元
要點三：小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次。
注意：對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
要點四：增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照3%征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。
注意1：比如2020年2月份按照3%開具的一份發票開錯了，3月份發現了，3月份按照3%征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。
注意2：一定要按納稅義務發生時間來根據當時的征收率來開票、紅沖等操作。
關于小規模納稅人還想了解更多，請關注網校相關課程——小規模企業做賬報稅輔導班（配做賬報稅軟件），本次課程為直播+錄播+軟件+輔導四大模塊進行，通過案例形式，全面展示小企業賬稅處理，熟練掌握企業全盤會計工作，快速提升學員實戰能力，報稅能力！點擊進入了解>>
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號