不會財務分析？這3種財務分析方法你一定得看看！

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2020/05/25 11:35:31　　字體：大小

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財務分析方法有比較分析法、比率分析法及因素分析法三種，很多人都認為財務分析很難，如果你還不會財務分析，這3種財務分析方法你一定得學習一下！

財務分析的方法

（一）比較分析法

1.比較分析法，是指對兩個或兩個以上的可比數據進行對比，找出企業財務狀況、經營成果中的差異與問題。

2.根據比較對象的不同，比較分析法分為：

（1）趨勢分析法：與本企業歷史比，即不同時期（2～10年）指標相比；

（2）橫向比較法：與同類企業比，即與行業平均數或競爭對手比較；

（3）預算差異分析法：與計劃預算比，即實際執行結果與計劃指標比較。

3.比較分析法的具體運用：主要有重要財務指標的比較、會計報表的比較和會計報表項目構成的比較三種方式，下面從趨勢分析法的角度進行闡述。

（1）重要財務指標的比較

這種方法是指將不同時期財務報告中的相同指標或比率進行縱向比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發展趨勢，預測其發展前景。主要有以下兩種方法：

①定基動態比率，是以某一時期的數額為固定的基期數額而計算出來的動態比率。計算公式如下：

財務分析的方法

②環比動態比率，是以每一分析期的數據與上期數據相比較計算出來的動態比率。計算公式如下：

財務分析的方法

（2）會計報表的比較

這是指將連續數期的會計報表的金額并列起來，比較各指標不同期間的增減變動金額和幅度，據以判斷企業財務狀況和經營成果發展變化的一種方法。具體包括資產負債表比較、利潤表比較和現金流量表比較等。

（3）會計報表項目構成的比較

這種方法是在會計報表比較的基礎上發展而來的，是以會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標的百分比，從而比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。

4.采用比較分析法時，應當注意以下問題：

①用于對比的各個時期的指標，其計算口徑必須保持一致；

②應剔除偶發性項目的影響，使分析所利用的數據能反映正常的生產經營狀況；

③應運用例外原則對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產生的原因，以便采取對策，趨利避害。

（二）比率分析法

1.比率分析法是通過計算各種比率指標來確定財務活動變動程度的方法。

2.比率指標的類型主要有構成比率、效率比率和相關比率三類。

（1）構成比率

構成比率又稱結構比率，是某項財務指標的各組成部分數值占總體數值的百分比，反映部分與總體的關系。計算公式如下：

財務分析的方法

比如，企業資產中流動資產、固定資產和無形資產占資產總額的百分比（資產構成比率），企業負債中流動負債和長期負債占負債總額的百分比（負債構成比率）等。利用構成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協調各項財務活動。

（2）效率比率

效率比率，是某項財務活動中所費與所得的比率，反映投入與產出的關系。利用效率比率指標，可以進行得失比較，考察經營成果，評價經濟效益。比如，將利潤項目與銷售成本、銷售收入、資本金等項目加以對比，可以計算出成本利潤率、銷售利潤率和資本金利潤率等指標，從不同角度觀察比較企業盈利能力的高低及其增減變化情況。

（3）相關比率

相關比率，是以某個項目和與其有關但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關經濟活動的相互關系。比如，將流動資產與流動負債進行對比，計算出流動比率，可以判斷企業的短期償債能力；將負債總額與資產總額進行對比，可以判斷企業長期償債能力。利用相關比率指標，可以考察企業相互關聯的業務安排得是否合理，以保障經營活動順暢進行。

3.采用比率分析法時，應當注意對比項目的相關性、對比口徑的一致性以及衡量標準的科學性。

（三）因素分析法

1.因素分析法是依據財務指標與其驅動因素之間的關系，從數量上確定各因素對指標影響方向和程度的一種方法。

2.因素分析法一般分為四個步驟：

（1）確定分析對象，即確定需要分析的財務指標，比較其實際數額和標準數額（如上年實際數額），并計算兩者的差額；

（2）確定該財務指標的驅動因素，即根據該財務指標的形成過程，建立財務指標與驅動因素之間的函數關系模型；

（3）確定驅動因素的替代順序；

（4）按順序計算各驅動因素脫離標準的差異對財務指標的影響。

3.因素分析法又分為連環替代法和差額分析法

（1）連環替代法

連環替代法，是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值（通常為實際值）替代基準值（通常為標準值或計劃值），據以測定各因素對分析指標的影響。

（2）差額分析法