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企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類），您填對了嗎？
企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）變化及操作指南來啦！趕快看看企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類），您填對了嗎？
變化要點
1、B表基礎資料部分。新表將原表單中的“按季度填報信息”和“按年度填報信息”，調整至“核定征收方式”下方，并對該區域表單樣式進行修改。
2、主體部分增設第6欄“一般股息紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”，該欄次填列企業取得的投資收益（不含持有H股、創新企業CDR、永續債取得的投資收益）。
3、增設L19欄次，L19是根據新政《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號）設置，納稅人可自主選擇是否享受該政策。需要提醒大家的是：L19為臨時行次，自2021年1月1日起，該行就廢止啦。
填報要點
A企業為以前年度設立，2020年1-6月總計取得收入200萬元，成本無法準確核算，稅務機關核定應稅所得率10%。
A企業需按照企業實際情況填寫相關數據如下：
這里，A企業需按照企業實際情況填寫相關數據。
需要注意的是，季度平均值需按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定計算。
從業人數的季度平均值如果有小數點，向上取整填寫即可。資產總額的季度平均值保留小數點后2位，特別提示，資產總額單位為“萬元”不要填錯了哦！
A企業根據自身情況填寫：1-6月份收入，200萬元填入第一欄，稅務機關核定的應稅所得率填入第13欄，得出第14欄數據，A企業確認符合小型微利企業標準，返回基礎資料部分勾選“小型微利企業”。
第17欄“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定計算，即對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。200000*25%-200000*25%*20%=40000。
第18欄填入1季度已預繳的稅款3000元。
注意啦，如果A企業想按國家稅務總局公告2020年第10號規定享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策的，L19欄勾選“是”將本期應繳納的稅款50000-40000-3000=7000元填入。第19欄本期應繳納稅款則為0。
如A企業因其他原因不需要享受該政策的，則L19欄勾選“否”，第19欄本期應繳稅款則為7000。
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