新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
已計提加計抵減額的進項稅額轉出時，要繼續核算加計抵減額變動情況嗎？
【問題】
假設某公司2019年已適用加計抵減政策，但由于2019年四項服務銷售額占比未達標，2020年不再享受加計抵減政策。請問，該公司2019年已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發生進項稅額轉出時，需要納稅人在2020年繼續核算加計抵減額的變動情況嗎？
【答案】
《財政部 稅務總局 海關總署 關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第七條規定，加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。因此在政策到期前，納稅人應核算加計抵減額的變動情況。該例中，如果納稅人2019年有結余的加計抵減額可以在2020年繼續抵減；已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發生進項稅額轉出時，應相應調減加計抵減額。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號