新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
如何提交加計抵減聲明？操作指南來了！
問：現(xiàn)在我們公司符合加計抵減政策，根據(jù)規(guī)定適用加計抵減政策的的納稅人要提交《適用15%加計抵減政策的聲明》，要去辦稅服務廳提交嗎？
答：不用不用，電子稅務局就可以解決您的問題~操作步驟看這里↓
第一步：
登錄電子稅務局，點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”菜單，在“資格信息報告”子項中找到“適用加計抵減政策的聲明”，進入辦理頁面。
第二步：
填寫表單。
1.部分征管系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)將自動帶出，例如：稅務登記設立日期。
2.選擇政策適用年度。
請注意：納稅人確定適用加計抵減政策，以后年度是否繼續(xù)適用，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。在2020年、2021年，是否繼續(xù)適用，應分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。因此，目前電子稅務局僅開放2019年加計抵減政策適用申請。
3.選擇完年度后，系統(tǒng)將根據(jù)選擇的年度查詢是否已經(jīng)存在有效的加計抵減聲明，若已存在，將給出提示。
同一年度，您只需提交一次聲明。若已提交的聲明有誤，請聯(lián)系主管稅務機關，電子稅務局暫不提供對已作出聲明的修改和作廢。
4.若不存在有效的聲明信息，系統(tǒng)將自動帶出適用政策的有效期和用于判斷是否適用加計抵減政策的的銷售額占比計算期。
5.填寫四項服務及全部銷售額。
根據(jù)填寫的銷售額，系統(tǒng)自動計算占比，并判斷納稅人是否符合政策規(guī)定。
填寫完畢的表單如下圖所示：
第三步：
預覽提交。
系統(tǒng)將根據(jù)填寫的信息自動生成《適用加計抵減政策的聲明》，請進行預覽確認，若需修改的，可點擊[上一步]進行修改；確認無誤的，點擊[提交]按鈕。
插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。系統(tǒng)彈出再次確認界面。
確認無誤的，再次點擊[確認]按鈕。
點擊[確定]，系統(tǒng)自動完成提交。
第四步：
提交完成。
系統(tǒng)自動審核通過后，系統(tǒng)提示處理結(jié)果為受理通過。本事項系統(tǒng)自動辦結(jié)，無需稅務人員審核。
可點擊[下載打印]打印文書，也可通過我要查詢—辦稅進度及結(jié)果信息查詢查看受理的文書結(jié)果。
受理通過后的聲明如下圖所示：
稅務事項通知書如下圖所示：
政策依據(jù)
1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。【財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號】
2.自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。
生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。【財政部 稅務總局公告2019年第87號】
下面還為大家?guī)砹硕悇湛偩肿钚鲁鰻t的兩個關于加計抵減的熱點問答，一起來漲知識吧！
Q1、適用加計抵減政策的納稅人，抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額會不會影響期末留抵稅額？
答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第七條第（三）項規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。因此，加計抵減額不會對期末留抵稅額造成影響。
Q2、假設某公司2019年已適用加計抵減政策，但由于2019年四項服務銷售額占比未達標，2020年不再享受加計抵減政策。請問，該公司2019年已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出時，需要納稅人在2020年繼續(xù)核算加計抵減額的變動情況嗎？
答：《財政部 稅務總局 海關總署 關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）第七條規(guī)定，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減。因此在政策到期前，納稅人應核算加計抵減額的變動情況。該例中，如果納稅人2019年有結(jié)余的加計抵減額可以在2020年繼續(xù)抵減；已計提加計抵減額的進項稅額在2020年發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出時，應相應調(diào)減加計抵減額。
了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關注正保會計網(wǎng)校會計實務欄目，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號