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季度申報所得稅時能不能按小型微利企業申報？
【問題】
我公司是一般納稅人。2023年第二季度資產總額超5000萬元，但季度平均值不超5000萬元，另外兩個指標也不超小型微利企業的標準。在第二季度申報所得稅時，是按小型微利企業優惠政策申報還是按不享受優惠政策申報呢？
【回答】
相關指標是按照季度平均值計算的，即：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2。各項指標均符合，即：同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件，且從事的是國家非限制和禁止行業，則屬于符合條件的小型微利企業，可以享受。
小型微利企業預繳企業所得稅時，從業人數、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。因此，季末符合條件的，預繳時可以享受。
小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。小型微利企業應準確填報基礎信息，包括從業人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業等，信息系統將為小型微利企業智能預填優惠項目、自動計算減免稅額。
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