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研發停了，匯算清繳時以及高新統計報送時如何處理？
【問題】
研發停了，12月匯算清繳時以及高新統計報送時如何處理？
【回答】
在企業運營過程中，研發活動的啟動和停止是常見的情況。當企業在某一時期決定停止研發活動時，會給財務工作帶來一些新的挑戰！特別是在12月份的匯算清繳時以及高新技術企業統計報告時，需要注意一些處理事項。
一、期末研發費用的結轉
費用化支出：對于研究階段已經發生的費用，如研發人員工資、材料消耗、設備折舊等，應按照《企業會計準則》的規定進行費用化處理。在12月的期末，將“研發支出-費用化支出”科目余額結轉至“管理費用-研發費用”科目。
借：管理費用-研發費用
貸：研發支出-費用化支出
資本化支出：如果企業在研發過程中產生了符合資本化條件的支出（例如，開發階段滿足特定條件的研發成本），應在停止研發時對未攤銷完畢的部分進行減值測試。如有減值，計提減值準備，并將剩余部分結轉至“無形資產-研發成果”科目。
借：資產減值損失
貸：無形資產-研發成果-減值準備
二、匯算清繳的處理
1、研發費用的調整
在研發活動停止后，企業應準確核算本年度的研發支出。對于已經發生的且符合稅法規定的研發費用，仍可以按照相關規定進行加計扣除。然而，由于研發活動已經停止，企業在計算下一年度的預計研發費用時需要進行相應的調整。
2、填報《A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》
不論研發活動是否進行，高新技術企業在有效期內都需要填報此表。在研發停止的情況下，企業應在相關欄目中反映這一變化，確保信息的準確性。
3、調整稅率和應繳稅款
高新技術企業的企業所得稅實際稅率為15%。如果由于研發停止導致企業不再滿足高新技術企業的認定條件，那么在匯算清繳時可能需要按照普通企業的稅率進行調整，并據此計算應補繳或退還的稅款。
二、高新統計報送的處理
1、更新企業狀態
在高新科技企業統計報送時，企業應如實反映研發活動的停止情況。這可能會影響企業的高新技術企業資格，因此應及時與相關部門溝通，了解資格變動的可能性和后續步驟。
2、重新評估資格
根據高新技術企業認定管理辦法，企業需持續滿足一定的研發投入和技術創新要求。研發活動的停止可能使企業在這些方面無法達標，因此需要重新評估是否仍能滿足高新技術企業的認定條件。
3、撰寫解釋說明
在報送高新統計資料時，企業應提供關于研發活動停止的詳細原因和后續計劃的說明。這有助于政府部門理解企業的狀況，并在必要時給予指導和支持。
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