2005年注冊稅務師考試復習指南（七）

　　五、《稅收相關法律》變動情況比較《稅收相關法律》大綱變化較大，整個體例已完全不同于往年，雖然仍分三個篇目，但編寫的方法已完全不同，這里就不一一比較，希望大家按新大綱和新教材進行復習備考。

　　以下是2005年相關法律新的考試大綱。

　　第一篇 行政法律制度

　　第一章 行政法基本理論概述

　　一、行政法概述

　　二、行政法關系

　　本章要求：了解行政，行政權，行政法，監督行政法律關系；熟悉行政法特征；掌握行政法的基本原則，行政法的淵源，行政法律關系

　　第二章 行政主體

　　一、行政主體概述

　　二、行政機關及其工作人員、

　　本章要求：了解行政主體的概念及特征，行政機關，行政機關中的工作人員；熟悉中央行政機關與地方行政機關，行政機關委托的組織與法律，法規授權的組織的區別；掌握行政主體的行政職權，行政機關委托的組織，法律、法規授權的組織

　　第三章 行政行為

　　一、行政行為概述二、抽象行政行為三、具體行政行為

　　本章要求：了解行政行為的概念和特征，行政確認，行政監督，行政處罰，行政給付，行政裁決；熟悉行政行為的內容與效力，行政行為的分類，抽象行政行為，行政立法，行政強制；掌握行政行為的合法要件，行政行為的無效、撤銷與廢止，行政征收，行政許可

　　第四章 行政許可制度一、行政許可的概念、特征和基本原則二、行政許可的設定三、行政許可的實施四、行政許可的監督檢查和法律責任

　　本章要求：了解行政許可的概念、特征，行政許可設定的概念和原則；熟悉行政許可的分類，設定行政許可的內容和有關程序制度，行政許可實施主體，行政許可的費用、監督檢查，違反行政許可法的法律責任；掌握行政許可的基本原則，可設定許可事項，設定權劃分、申請與受理程序，審查與決定程序、期限規定，行政許可聽證程序變更與延續程序特別規定、撤銷制度和注銷制度

　　第五章 行政處罰制度一、行政處罰的概念、特征、基本原則二、行政處罰的種類與設定三、行政處罰的實施主體四、行政處罰的管轄及適用五、行政處罰程序六、稅務行政處罰制度

　　本章要求：了解行政處罰的概念、特征；熟悉行政處罰的基本原則，行政處罰的法定種類，行政處罰的理論分類，稅務行政處罰的概念和種類，行政處罰的設定；掌握行政處罰的實施主體、管轄及適用，行政處罰程序，稅務違法行為及其處罰規定，稅務行政處罰設定與實施，稅務行政處罰聽證程序的有關規定

　　第六章 行政復議制度

　　一、行政復議的概念、特征和基本原則二、行政復議受案范圍三、行政復議參加人四、行政復議機關及其管轄五、行政復議程序六、稅務行政復議制度

　　本章要求：了解行政復議的概念、特征，行政復議的基本原則；熟悉稅務行政復議的概念、特征；掌握行政復議受案范圍，行政復議參加人，行政復議機關及其管轄，行政復議程序，稅務行政復議規則的主要內容

　　第七章 行政訴訟制度一、行政訴訟概述二、人民法院受理行政案件的范圍三、行政訴訟管轄四、行政訴訟參加人五、行政訴訟證據六、行政訴訟程序七、行政訴訟的執行與非訴行政案件的執行

　　本章要求：了解行政訴訟法及其基本原則；熟悉行政訴訟的執行與非訴行政案件的執行；掌握人民法院受理行政案件的范圍，行政訴訟管轄，行政訴訟參加人，行政訴訟證據，行政訴訟程序

　　第二篇 民商法律制度

　　第一章 民商法律概述一、民商法的概念、特征和基本原則二、民事法律關系三、民事法律行為四、代理五、時效及期間制度

　　本章要求：熟悉民商法的概念及其基本原則、時效制度；掌握民事法律關系的各項要素，民事法律行為概念和特征，民事法律行為的種類，民事法律行為的效力，代理制度的種類及稅務代理的法律特征

　　第二章 物權法律制度一、物權的概念、特征和法律效力二、物權的種類三、所有權和共有四、相鄰關系

　　本章要求：熟悉物權的概念、共有、相鄰關系；掌握物權的特征、法律效力，物權的種類、所有權

　　第三章 債權法律制度一、債的概述二、債的保全和擔保三、債的移轉和消滅

　　本章要求：掌握債的概念和特征，債的要素，債的發生原因，債的分類，債的履行；掌握債的保全的概念，債的保全種類；掌握債的移轉，債的消滅

　　第四章 合同制度一、合同的概念、特征二、合同的訂立三、合同的分類四、合同履行中的抗辯權五、合同的變更和解除六、合同責任七、注冊稅務師執業中的合同問題

　　本章要求：掌握合同的概念，合同的特征；掌握合同訂立的概念，合同訂立的程序，合同的內容，合同的形式，合同的效力；掌握合同分類概述，合同的主要分類，各類合同的特征；掌握合同履行中抗辯權的概念、合同履行中抗辯權的種類；掌握合同的變更、合同的解除；掌握締約過失責任、違約責任第五章 擔保制度一、擔保的概念、特征和效力二、擔保的種類

　　本章要求：熟悉擔保的概念和特征；掌握擔保的種類，擔保的效力，稅收中的擔保

　　第六章 民事責任一、民事責任的概念和特征二、民事責任種類三、民事責任的方式四、侵權責任五、注冊稅務師執業中的民事責任

　　本章要求：掌握民事責任的概念。特點；掌握民事責任的各種分類；掌握民法通則規定的10種民事責任的方式；掌握侵權行為的概念，侵權行為之債的特征，侵權行為民事責任的構成要件，侵權行為的歸責原則；掌握注冊稅務師侵權責任的概念，注冊稅務師侵權的構成要件，賠償責任與責任限制

　　第七章 合伙企業法律制度

　　一、合伙企業的概念二、合伙企業的設立三、合伙企業的法律規定

　　本章要求：了解合伙企業的概念；熟悉合伙企業的設立；掌握合伙企業的法律規定

　　第八章 公司法律制度

　　一、公司法的概念、特征二、公司的設立、變更、終止反清算三、有限責任公司法律制度四、股份有限公司法律制度五、公司其他相關制度

　　本章要求：熟悉公司法的概念。特征；掌握公司設立、變更、終止及清算，有限責任公司法律制度，股份有限公司法律制度、公司的其他相關制度

　　第九章 破產法律制度一、破產概述二、破產能力與破產原因三、破產案件的申請與受理四、債權人會議五、和解和整頓六、破產宣告與清算組七、破產債權八、破產財產九、破產程序的終結

　　本章要求：了解破產的概念及特征，破產法的概念及特征，調整破產的法律規范，《破產法》和《民事訴訟法》調整破產案件范圍的區別，破產債權的概念及特征，破產程序終結的原因；熟悉債權人會議的性質及組成，對少數債權人利益的保護，和解與和解協議，破產宣告，清算組，破產案件終結的程序及效力；掌握破產能力，破產原因，破產案件的申請與管轄，破產申請的受理，債權申報，破產案件受理的法律后果，債權人會議的召開、職權與表決，整頓，破產債權的范圍，破產債權的抵銷，破產債權異議的處理，破產財產的范圍，破產財產的收回、處理和變現，破產財產的分配第十章 民事訴訟法律制度

　　一、民事訴訟法概述二、民事訴訟的有關制度三、審判程序四、執行程序

　　本章要求：熟悉民事訴訟法概述；掌握民事訴訟的有關制度、審判程序；了解執行程序第三篇 刑事法律制度

　　第一章 刑法

　　一、刑法總則二、刑法分則（破壞社會主義市場經濟秩序罪部分）

　　本章要求：了解刑法概述，刑法的基本原則，刑罰的概念，破壞社會主義市場經濟秩序罪的概念和構成要件，熟悉逃避追繳欠稅罪，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪，非法出售增值稅專用發票罪，非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，非法制造、出售非法制造的發票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪和非法出售發票罪；掌握犯罪及其構成，故意犯罪過程中的停止形態，共同犯罪，刑罰的種類，刑罰的適用，偷稅罪，抗稅罪，騙取出口退稅罪

　　第二章 刑事訴訟法

　　一、刑事訴訟法概述二、刑事訴訟法的基本原則三、刑事訴訟參與人四、刑事訴訟中的有關制度五、刑事訴訟的管轄六、證據七、立案、偵查、提起公訴八、刑事訴訟程序

　　本章要求：了解刑事訴訟與刑事訴訟法，證據的概念，運用證據的基本原則，立案；熟悉刑事訴訟法的基本原則，其他訴訟參與人，立案管轄，審判管轄，證據的種類，證明，偵查，提起公訴；掌握刑事訴訟中的當事人，回避制度，辯護和代理，強制措施，附帶民事訴訟，第一審程序，第二審程序，審判監督程序，刑事訴訟程序中應注意的幾個門題

　　六、《稅務代理實務》大綱變動情況

　　第一章 導 論

　　一、了解稅務代理的概念與特點；了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程，稅務代理在稅收征納關系中的地位與作用二、熟悉稅務代理的業務范圍和基本形式，掌握稅務代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則三、熟悉稅務代理的法律地位，稅務代理法律關系確立、變更與終止的基本程序四、掌握在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權利。義務與所承擔的法律責任五、熟悉我國注冊稅務師制度和稅務代理機構管理的基本內容

　　第二章 稅務管理概述

　　一、了解我國分稅制財稅管理體制，熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分二、掌握（熟悉）稅務管理的基本規程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任三、熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

　　第三章 稅務登記代理實務

　　一、了解開業、變更、注銷稅務登記的基本規程，掌握代理企業稅務登記的操作要點二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點三、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點（了解代理稅種認定登記、代扣代繳登記。外出經營報驗登記的叢本內容與操作要點）