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2011年初級會計職稱經濟法基礎第七章知識點：銀行卡
初級會計職稱考試《經濟法基礎》科目
第七章 支付結算法律制度
第三節 銀行卡
一、銀行卡的概念和分類
（一）銀行卡的概念
銀行卡：經批準由商業銀行（含郵政金融機構）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）銀行卡的分類（熟悉）
| 分類標準 | 分類結果 | |
| 是否具有透支功能 | 信用卡 （可以透支） | 貸記卡：發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。 |
| 準貸記卡：持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。 | ||
| 借記卡 （不能透支） | 轉賬卡（含儲蓄卡）：實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。 | |
| 專用卡：具有專門用途、在特定區域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。“專門用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業以外的用途。 | ||
| 儲值卡：發卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。 | ||
| 幣種不同 | 人民幣卡、外幣卡 | |
| 發行對象不同 | 單位卡（商務卡）、個人卡 | |
| 信息載體不同 | 磁條卡、芯片（IC）卡 | |
二、銀行卡賬戶和交易（掌握）
（一）銀行卡申領、注銷和喪失
1.申領
| 類別 | 申領 | 使用規定 |
| 單位卡 | 凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡 | （1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（必須掌握） |
| （2）單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。 | ||
| 個人卡 | 個人申領銀行卡（儲值卡除外）：應當向發卡銀行提供公安部門規定的本人有效身份證件 | 個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入 個人外幣卡賬戶的資金以其個人持有的外幣現鈔或從其外匯賬戶（含外鈔賬戶）轉賬存入 |
| （1）銀行卡及其賬戶只限經發卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉借 | ||
| （2）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。 | ||
2.注銷：持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，可申請辦理銷戶。
3.喪失：持卡人喪失銀行卡，應立即持本人身份證件或其它有效證明，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。
（二）銀行卡交易的基本規定
1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。
2.貸記卡每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。
3.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
4.發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。
三、銀行卡計息和收費（掌握）
（一）計息
| 情形 | 規定 |
| 準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款 | 按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。 |
| 貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值 | 不計付利息 |
| 信用卡透支 | 貸記卡持卡人非現金交易享有的優惠 （1）免息還款期：免息還款期最長為60天。 （2）最低還款額待遇：持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發卡銀行規定的最低還款額還款。 透支還款的規定： （1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。 （2）貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。 （3）貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。 |
（二）收費
| 情形 | 收費標準 |
| 銀行卡收單業務（簽約銀行向商戶提供的本外幣資金結算服務） | 賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%； |
| 其他行業不得低于交易金額的1% | |
| 持卡人在它行ATM機取款應向發卡行繳納手續費 | 持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續費不超過2元人民幣 |
| 持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續費為2元加取款金額的0.5～1%（由發卡行確定） |
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