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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：持有現金的動機
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理 第二節 現金管理
強化學習、持有現金的動機
持有現金的動機持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。
（一）交易性需求企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。
（二）預防性需求預防性需求是指企業需要維持充足現金，以應付突發事件。
為應付意料不到的現金需要，企業需掌握的現金額取決于：（1）企業愿冒缺少現金風險的程度；（2）企業預測現金收支可靠的程度；（3）企業臨時融資的能力。
（三）投機性需求投機性需求是企業為了抓住突然出現的獲利機會而持有的現金，這種機會大都是一閃即逝的，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。
除了上述三種基本的現金需求以外，還有許多公司是將現金是作為補償性余額來持有的。補償性余額是公司同意保持賬戶余額，它是公司對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。
【例題·多項選擇題】
◎為應付意料不到的現金需要，企業掌握的現金額取決于（ ）。
A.企業臨時融資的能力
B.企業資產總額的大小
C.企業愿冒缺少現金風險的程度
D.企業預測現金收支可靠的程度
【正確答案】：ACD
【答案解析】：本題考核持有現金的動機。預防性需求，是企業為應付突發事件而持有的現金。所需要掌握的現金額取決于：（1）企業愿冒缺少現金風險的程度；（2）企業臨時融資的能力；（3）企業預測現金收支可靠的程度。
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