2009年注會新制度《審計》總復習重要考點自我檢查對照表

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來源: 正保會計網校編輯： 2009/09/10 14:04:17　字體：大小

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　　有些同學在審計總復習階段可能復習效率不高，不知道該看什么，我整理了以下內容，供大家自我檢查一下。

　　在本階段，如果對教材內容比較熟悉，還沒有做大量習題的同學，可將習題班的內容快速聽一遍。在習題班中，我基本上針對重要考點都有對應的習題，并對考試方向和答題要求作了比較詳細的分析講解。

　　沖刺班的講義我建議大家打印下來，對沒有耐心看厚教材的同學來說可減輕很多的負擔。該講義基本上包含了教材中所有考點的（按考點講解是正保會計網校的一個創新，通過前幾年的實施，效果非常好，基本上成了各培訓機構的講授規范）

2009年新制度審計總復習重要考點自我檢查對照表

章節	頁碼	要求	重要考點
第一章注冊會計師審計職業特點	013	理解	注冊會計師審計的地位及其與政府審計和內部審計的關系。
第二章注冊會計師管理制度	017	理解	注冊會計師的業務范圍的分類及其不同類別的特點。
第三章注冊會計師的法律責任	030	記憶	受到指控時的抗辯理由
	037	理解	關于利害關系人定義與侵權責任的“四要件說”
	039	記憶	關于抗辯事由的規定（不承擔民事責任）。
第四章注冊會計師執業準則	051	理解	基于責任方認定的業務和直接報告業務的分類（包括鑒證結論的形式）
	061	記憶	標準不適當時的處理方式
	049	理解	已承接鑒證業務的變更
	066	記憶	客戶關系和具體業務的接受與保持的總體要求
	075	理解	項目質量控制復核的時間、程序與責任
第五章職業道德基本原則和概念框架	093	理解	識別對遵循職業道德基本原則的威脅的五種基本情形
第五章職業道德基本原則和概念框架	096	理解	對遵循職業道德基本原則的威脅的各種具體情形
第六章審計、審閱和其他鑒證業務對獨立性的要求	113	理解	威脅獨立性的情形
	117	理解	貸款和擔保以及商業關系、家庭和個人關系對獨立性的威脅
	120	理解	與審計客戶發生雇傭關系
	124	理解	高級職員與審計客戶的長期關聯
	125	理解	為審計客戶提供非鑒證服務
第七章審計目標	146	理解	管理層和治理層責任、注冊會計師的責任
第七章審計目標	151	理解	認定類型與內涵
第八章計劃審計工作	167	理解	審計風險構成要素與審計證據數量的關系及審計風險模型的運用。
	169	理解	重要性的內涵及確定重要性水平時應考慮的因素
	172	理解	對計劃階段確定的重要性水平的調整應對應對風險的措施
	172	記憶	評價錯報對審計結果的影響
第九章審計證據	180	理解	影響審計證據充分性和適當性（相關性和可靠性）的特點及相互關系
	186	理解	函證程序的具體要求
	194	理解	分析程序在審計三個階段的運用程序、用途與要求
第十章審計抽樣	202	理解	審計抽樣的適用于不同審計程序的條件
	203	理解	抽樣風險與非抽樣風險、統計抽樣與非統計抽樣方法的特征
	209	理解	影響樣本規模的因素（與樣本量的關系）
	210	計算	隨機數表選樣與系統選樣
	213	理解	對樣本結果評價并形成審計結論（考慮抽樣風險，包括統計抽樣與非統計抽樣）
	224	計算	控制測試中對總體偏差率上限的計算及進一步措施
	232	計算	細節測試在使用非統計抽樣確定樣本規模與推斷總體錯報（比率法和差額法）
	237	計算	均值估計抽樣、差額估計抽樣和比率估計抽樣適用條件與計算
	241	理解	概率比例規模抽樣法特點與樣本規模及推斷錯報的計算
第十一章信息技術對審計的影響	256	理解	信息技術審計范圍的確定及信息系統審計關聯范圍表
第十一章信息技術對審計的影響	259	理解	信息技術內部控制分類（一般控制與應用控制）
第十二章審計工作底稿	265	理解	審計審計底稿內容、要素與記錄特定項目或事項記錄的識別特征
	274	記憶	審計工作底稿的分類、歸檔與時間要求
	274	記憶	審計工作底稿歸檔后的變動
	275	記憶	審計工作底稿的復核
第十三章風險評估	282	記憶	風險評估（了解被審計單位及其環境）的程序
	285	記憶	項目組內部的討論內容人員及表13-1的內容
	299	記憶	了解與審計相關的控制的程序
	301	理解	控制環境構成要素的內容
	310	理解	控制活動的內涵
	314	理解	在整體層面對內部控制了解和評估（人員和重點）及圖13-3的分類
	315	理解	在業務流程層面對內部控制了解和評估（時間和步驟）
	318	理解	預防性控制與檢查性控制的分類
	323	理解	初步評價、風險評估和審計決策
	325	理解	評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
	329	理解	特別風險的判斷
第十四章風險應對	332	記憶	應對財務報表層次重大錯報風險的總體措施
	333	記憶	當控制環境存在缺陷時對審計程序的影響
	334	記憶	增加審計程序不可預見性的方法
	342	記憶	必須進行控制測試的情況
	343	理解	控制測試的程序及特點
	345	理解	如何考慮期中控制測試的審計證據及影響補充證據的因素
	346	理解	如何考慮以前期間控制測試的審計證據（變化與未變化的情況）
	348	理解	影響控制測試范圍應考慮的因素
	354	理解	設計實質性分析程序時應考慮的因素
	354	理解	影響實質性程序的時間和范圍的因素
第十五章銷售與收款循環的審計	363	理解	銷售與收款循環涉及的主要業務活動中的內部控制與認定
	366	理解	銷貨交易的控制目標與測試一覽表中“控制目標與實質性程序”的關系
	368	理解	銷售交易的內部控制
	371	理解	風險評估程序的基本觀點
	374	理解	表15-6中針對以風險為起點的“計算機控制和人工控制”
	378	理解	針對銷售交易的分析程序
	379	理解	針對登記入賬的銷貨業務是“發生”和“完整性”目標的實質性程序
	380	記憶	登記入賬的銷售交易均經正確計價的實質性程序
	384	記憶	銷售的截止測試程序
	389	理解	應收賬款函證程序及對不符事項的處理
	390	理解	消極的函證方式的運用條件及詢證函的格式
第十六章采購與付款循環的審計	400	理解	采購與付款循環涉及的主要業務活動中的內部控制與認定
	402	理解	“控制目標、內部控制與測試一覽表”
	412	理解	表16-3中針對以風險為起點的“計算機控制和人工控制”
	419	理解	應付賬款的分析程序
	419	理解	應付賬款的函證條件與要求
	419	理解	應付賬款截止測試和查找未入賬的應付賬款的程序
	421	理解	固定資產期初余額（分3種情況）審計程序
	426	理解	在綜合題出現對折舊、維修費和減值為基礎的分析程序
	427	理解	在綜合題中出現固定資產計價和折舊計算的會計調整等
第十七章存貨與倉儲循環的審計	448	記憶	存貨監盤計劃的制定與主要內容
	449	理解	存貨監盤觀察程序監盤前、監盤過程中、監盤結束前
	449	理解	存貨監盤檢查程序目的和順序
	449	理解	監盤過程中需要特別關注的情況
	451	記憶	存貨監盤結束時的工作
	451	記憶	對特殊類型存貨的監盤程序
	452	記憶	由于存貨的性質和位置而無法實施監盤的替代審計程序
	452	理解	對特殊性質的存貨的無法實施監盤的程序
	452	記憶	接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經完成的程序
	453	記憶	首次接受委托未能對上期期末存貨實施監盤的程序
	454	理解	存貨的計價方法及存貨跌價準備的會計處理及營業成本計算
第十八章人力資源與工薪循環的審計	462	理解	工薪與成本的分析程序
第十九章投資與籌資循環的審計	467	理解	投資與籌資循環的性質與審計特點
第十九章投資與籌資循環的審計	474	理解	借款費用、交易性金融資產、投資性房地產等項目的的會計處理
第二十章貨幣資金審計	484	理解	貨幣資金的內部控制
	488	理解	庫存現金監盤程序的要點及庫存現金監盤表的填制
	493	理解	檢查銀行存單程序
	493	理解	銀行存款余額調節表的檢查程序
	495	理解	函證銀行存款程序及要求
第二十一章對舞弊和法律法規的考慮	502	記憶	治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任
	509	記憶	針對舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
	509	記憶	避免針對舞弊的審計程序被預見或事先了解的措施
	509	記憶	針對舞弊導致的認定層次重大錯報風險實施的審計程序
	512	記憶	針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序
	513	理解	有關舞弊與管理層、治理層和監管機構的溝通的要求
	520	理解	發現違反法規行為時實施的審計程序
	522	理解	對違反法規行為的報告
第二十二章審計溝通	525	理解	注冊會計師與治理層的溝通要求與內容
	544	記憶	前后任注冊會計師溝通（接受委托前后）的目的、要求與內容
	550	記憶	發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理
第二十三章注冊會計師利用他人的工作	552	理解	接受委托擔任主審注冊會計師
	555	記憶	主審注冊會計師的主要審計程序
	558	理解	利用其他注冊會計師時，對出具審計報告的考慮
	562	理解	利用內部審計工作應考慮的因素
	567	理解	對專家的專業勝任能力和客觀性、工作范圍的評價
	570	理解	評價專家的工作及如何在審計報告中提及專家的工作
第二十四章其他特殊項目的審計	575	記憶	針對會計估計的進一步審計程序（三大程序的內涵）
	586	理解	檢查已識別的關聯方交易
	594	理解	期初余額審計對審計報告的影響
第二十五章完成審計工作	604	理解	復核審計工作底稿和財務報表的要求
	611	理解	評價管理層對持續經營能力作出的評估（拒絕作出評估或評估期間不足12個月）
	613	記憶	與持續經營能力有關的審計結論與報告
	616	理解	或有事項的審計程序（審計目標、時間及專門程序）
	621	記憶	第一時間段期后事項――截至審計報告日發生的事項（審計時間和程序要求）
	623	記憶	第二時間段期后事項――截至財務報表報出日前發現的事實（采取的措施）
	624	記憶	第三時間段期后事項――財務報表報出后發現的事實（采取的措施）
	626	理解	管理層聲明（作用、簽署日期、簽署人、拒絕提供時的措施）
第二十六章審計報告	636	記憶	審計報告的格式與內容（說明段、意見段和強調事項段）
	648	記憶	增加強調事項段的情形及強調事項段的寫法
	649	記憶	非無保留意見的審計報告的條件與格式
	656	理解	比較數據對審計報告的影響
	670	理解	對重大不一致（與財務信息相關）的措施
	671	理解	對事實的重大錯報（與財務信息無關）的措施
	672	理解	審計報告日后獲取其他信息的措施
第二十七章特殊審計領域	680	理解	特殊目的審計報告
	700	記憶	審驗程序
	704	記憶	驗資報告意見段和說明段的寫法
	706	理解	增加說明段的情形
	708	理解	拒絕出具驗資報告的情形
第二十八章審閱業務和其他鑒證業務	715	理解	審閱業務保證程度、程序、證據等要點及與審計業務的區別（包括審閱報告）
第二十八章審閱業務和其他鑒證業務	730	理解	預測性財務信息審核范圍和保證程度