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注冊會計師《稅法》復習指導：小稅種

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來源: 正保會計網校編輯： 2010/07/07 18:42:14　字體：大小

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　　小稅種雖然在注冊會計師考試中分值所占比例不大，但是得分比較容易，是及格的關鍵。希望大家好好復習，加粗部分為重點內容。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第五章	章節名	5
		建議學習時長	2
學習提示	城市維護建設稅是1985年開始實施的一個稅種。它是一種附加稅，沒有自己特有的征稅對象。城市維護建設稅是一個簡單稅種，考點不多。學員應該按照城建稅和教育費附加的納稅人、征稅對象及范圍、稅率和優惠、計稅依據和征管繳納5個方面具體掌握有關內容及考點。
學習建議	1.掌握城建稅和教育費附加的納稅義務人； 2.熟悉城建稅和教育費附加的稅率規定； 3.掌握城建稅和教育費附加計稅依據和應納稅額的計算； 4.熟悉城建稅和教育費附加稅收優惠； 5.了解城建稅和教育費附加征收管理與納稅申報。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、基礎班練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第五章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第六章	章節名	6
		建議學習時長	6
學習提示	關稅雖然是一個老稅種，但是因為日常工作中不常接觸到它，大多數財務會計人員對它的了解并不像對其他稅種的了解那樣深，何況它是一個相對比較復雜的稅種。　　關稅的核心內容就是完稅價格。此外，關稅的稅率和減免優惠也是需要重點掌握的內容。
學習建議	1.熟悉征稅對象與納稅義務人； 2.熟悉稅則歸類、稅率及運用； 3.掌握原產地規定：全部產地生產標準、實質性加工標準； 4.掌握關稅完稅價格；5.應納稅額的計算； 6.熟悉關稅減免。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、基礎班練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第六章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第七章	章節名	7
		建議學習時長	4
學習提示	資源稅相對來講是一個比較簡單的稅種。從歷年考試的情況來看，資源稅所占的分值一直比較穩定。其考點也比較集中在計稅依據、減免稅上，偶爾在納稅人、征稅對象、稅率、征收管理等方面也有涉及。由于該稅種內容不多，所以，考生只要注意掌握一些關鍵的知識點即可。
學習建議	1.熟悉稅目； 2.掌握課稅數量； 3.掌握應納稅額的計算； 4.熟悉稅收優惠、征收管理與納稅申報。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第七章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第八章	章節名	8
		建議學習時長	6
學習提示	本章在歷年考試中的分值為7分左右，主要掌握土地增值稅的征稅范圍、應納稅額的計算。
學習建議	1.掌握土地增值稅的征稅范圍； 2.熟悉土地增值稅的納稅人； 3.掌握土地增值稅的稅率； 4.掌握收入額的確定； 5.掌握扣除項目的金額：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格； 6.掌握評估價格辦法及有關規定； 7.掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法；8.掌握出售舊房應納稅額的計算方法； 9.掌握減免稅的規定； 10.熟悉納稅時間和繳納方法； 11.熟悉房地產開發企業土地增值稅清算； 12.熟悉納稅地點。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第八章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第九章	章節名	9
		建議學習時長	6
學習提示	城鎮土地使用稅法是指國家為了合理利用城鎮土地，調節土地級差收入，提高土地使用效益，加強土地管理，制定的用于調整城鎮土地使用稅征收與繳納之間權利及義務關系的法律規范。城鎮土地使用稅是對使用土地的行為征稅，它以納稅人實際使用的土地面積為計稅依據，按年征收。從歷年考試情況來看，城鎮土地使用稅比較簡單，其分值所占的比重都不大，主要考點集中在稅收優惠和計稅依據上。
學習建議	1.熟悉城鎮土地使用稅的納稅義務人； 2.熟悉城鎮土地使用稅的征稅范圍； 3.掌握城鎮土地使用稅的應納稅額的計算； 4.掌握城鎮土地使用稅的稅收優惠； 5.熟悉房產稅的征稅范圍； 6.熟悉房產稅的納稅人； 7.掌握房產稅的稅率； 8.掌握房產稅的計稅依據；9.掌握房產稅的應納稅額的計算； 10.熟悉房產稅的稅收優惠； 11.掌握房產稅的納稅義務發生的時間； 12.熟悉房產稅的納稅的地點； 13.熟悉耕地占用稅的納稅義務人； 14.熟悉耕地占用稅的征稅范圍； 15.掌握耕地占用稅的應納稅額的計算。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第九章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第十章	章節名	10
		建議學習時長	6
學習提示	車輛購置稅和車船稅屬于小稅種。易考核的知識點既有記憶性的，也有計算性的，要求在記憶的基礎上著重計算性的知識點。
學習建議	1.熟悉車船稅的納稅義務人和納稅范圍； 2.掌握車船稅的稅率、應納稅額的計算； 3.熟悉車船稅的稅收優惠； 4.熟悉車輛購置稅的納稅義務人、征稅對象與征稅范圍5.掌握車輛購置稅應納稅額的計算。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第十章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

課程名稱	稅法	階段號	1
章節號	第十一章	章節名	11
		建議學習時長	6
學習提示	印花稅和契稅屬于我國稅法中的小稅種，計算及征管相對簡單。印花稅的考點較多、較細。契稅考點不多，相比而言比較容易得分。
學習建議	1.掌握印花稅的征稅范圍； 2.掌握納稅人的具體規定； 3.掌握印花稅的計稅依據； 4.掌握稅率：比例稅率；定額稅率； 5.熟悉減免稅優惠； 6.掌握應納稅額的計算方法； 7.熟悉印花稅的繳納方法； 8.掌握印花稅違章處理的規定； 9.熟悉納稅環節和納稅地點。 10.掌握契稅的征稅范圍； 11.熟悉契稅的納稅人； 12.掌握契稅的計稅依據； 13.掌握契稅應納稅額的計算； 14.熟悉契稅納稅義務發生的時間； 15.熟悉契稅的納稅地點。
完成標準	知識點測試、單元測試、課后作業、練習中心正確率達到90％。
備注	學習資料： 1.2010年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》； 2.《稅法》考試大綱； 3.正保會計網校第十一章課件； 4.正保會計網校組織編寫的“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南》、《經典題解》。

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