出口退稅賬戶托管貸款中問題透析

    出口退稅是政府為擴大出口所實施的一項重要政策，目的是鼓勵出口類型企業出口創匯，增大企業利潤。由于退稅指標嚴重不足，財政資金難以承付運轉，嚴重影響了企業資金周轉。從實際情況看，出口退稅政策性風險等因素，不僅困擾著商業銀行業務經營與發展，而且對外貿進出口企業效益也將產生一定負面影響，如何加強金融服務，提高信貸資產質量，使財政和企業同時減負又不會打壓出口創匯增長，則成為一項新的課題。

    一、出口退稅托管貸款存在的問題

    1、出口退稅的滯后行為，直接影響銀行信貸資產質量。由于銀行發放的出口退稅質押短期流動資金貸款期限為半年，而客觀上退稅償還通常都在一年以上，貸款一旦到期，如不及時辦理展期或借新還舊，將導致貸款逾期。

    2、信用風險將嚴重影響信貸資產質量。由于辦理出口退稅賬戶托管貸款的企業通常資信與財務經營狀況一般，自身實力有限，經營風險較大。而目前銀行辦理退稅質押貸款均憑稅務局提供的應退未退稅款證明辦理，在當前各部門聯合打擊企業逃套騙匯行為情況下，有些企業出口騙稅、緩稅或欠稅行為不是稅務局所能控制的，若涉及訴訟或提供虛假材料，將會嚴重影響信貸資產質量。

    3、出口退稅政策性風險相對影響了商業銀行業務的開展。為緩解人民幣升值壓力，減輕財政負擔，2003年10月13日國務院發布關于改革現行出口退稅機制的決定，對現行出口退稅機制進行改革，由于出口退稅賬戶托管貸款受國家出口退稅政策影響較大，勢必對商業銀行開展出口退稅賬戶托管貸款業產生一定負面影響。

    4、操作性風險對商業銀行出口退稅托管貸款也將產生一定的負面影響。一是我國現行出口退稅操作程序及有關規定復雜，銀行將很難確認與核實有關單據的真實性和有效性；二是我國出口退稅申報環節采用"兩單兩票"電子信息對碰系統，企業申報的材料一旦有誤，將嚴重影響退稅進度；三是銀行間不正當競爭，紛紛降低授信標準，擴大貸款比例，增加了貸款風險。

    二、建議及對策

    1、加強部門之間協調配合，防范和降低政策風險。出口退稅是一項系統工程，不僅涉及稅務和財政部門，還涉及海關、外匯管理等部門，因此各部門間要加強定期溝通與聯系，密切關注國家出口退稅政策的改革方向，防止和降低政策風險。

    2、抓住機遇，積極改善貸款操作的外部環境。商業銀行要結合出口退稅政策改革，通過加快金融產品創新，改善貸款操作外部環境。一是加強與國稅、人民銀行等的溝通，對沒有取得稅務部門"出口退稅應退未退余額證明"的不予辦理，貸款期限一律不得超過退稅時限；二是對于資信好的黃金客戶，在國稅等有關部門予以確認的前提下，可償試買斷企業出口退款的做法，加速企業的現金流量，使企業提前獲得銷售收入而非銀行貸款，降低企業資產負債比例，擴大銀企合作空間；三是在出口退稅過程中，應用銀行承兌匯票采取買方付息方式進行操作，也可達到雙贏效果。

    3、嚴格貸款手續，規范業務運作。出口退稅賬戶托管作為臨時性和周轉性貸款，應嚴格按有關規定操作：一是客戶準入關，對兩頭在外的外向型企業客戶，堅持"大中選優，小中選強"的原則審慎介入，對每個客戶生產經營、資信退稅金額、市場潛力等情況綜合分析；二是貸款發放手續關，商業行為進一步減少出口退稅質押貸款風險，在稅務機關提供相關證明的基礎上，查驗企業相關出口所對應的報關單、結匯行為，盡可能降低信貸資金流失。

    4、加大財政支持力度，為外貿企業出口退稅創造良好的外部環境。為確保及時足額退稅，促進外貿企業發展，國家必須實行積極的財政政策，加大扶持力度。

    一是完善出口退稅政策。為把出口退稅政策落到實處，按照建立中央與地方共同負擔的出口退稅新機制的要求，中央財政進口環節增值稅和消費稅的增量要首先用于出口退稅，地方財政也要在預算中足額安排需承擔的出口退稅增量資金，并確保到位，減少企業的資金占用；二是完善財政補貼政策，對出口退稅政策調整前欠企業的出口退稅款，中央財政應采取全額貼息的辦法予以解決，緩解企業資金緊張的局面，充分調動企業出口積極性。