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推行目標(biāo)成本管理 提高企業(yè)經(jīng)濟效益
在市場競爭日益激烈的情況下，江蘇鹽城公交抓住機遇，加快發(fā)展，強化企業(yè)內(nèi)部管理，挖掘內(nèi)部潛力，全面推行目標(biāo)成本管理，使生產(chǎn)成本不斷降低，企業(yè)的市場競爭能力和經(jīng)濟效益得到較大幅度的提高。99年營運收入預(yù)計達2184.7萬元，同比增收300多萬元，增長16.7％。我司主要做法是：
一、適應(yīng)市場需要，建立目標(biāo)成本管理體系。公司從市場出發(fā)，對照全年經(jīng)營總成本目標(biāo)，以本單位歷史成本消耗最少水平為依據(jù)，將構(gòu)成經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的成本指標(biāo)進行綜合分析比較，模擬市場，采用“倒逼法”反向推算，確定全年目標(biāo)成本指標(biāo)。同時根據(jù)市場變化適時調(diào)整，使目標(biāo)成本能夠真實反映出營運生產(chǎn)實際。公司在原有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，又修訂補充了一系列目標(biāo)成本管理制度，這些制度做到先進性、可行性和定量性，這樣既增加了透明度，又做到了互相監(jiān)督，有效地降低了各項費用的支出。99年總成本消耗預(yù)計比計劃減少98萬元，同比下降10.1％，千公里成本1779元/千公里，同比下降4.1％。
二、采取有效措施，強化目標(biāo)成本管理。在實施目標(biāo)成本管理中，鹽城公交把目標(biāo)成本分為總公司控制成本和各分公司控制成本。總公司目標(biāo)成本確定之后，月度下達詳細的定額和費用計劃，定額包干，通過層層簽訂包干協(xié)議，并以責(zé)任制形式落實到線路、車組，使每個職工都明確自己的成本目標(biāo)。公交企業(yè)其成本主要是燃料、材料、工資等構(gòu)成。燃料消耗按單車26.5公升/百公里的計劃，核算到車組、人頭，實行“獎節(jié)罰超”。經(jīng)過職工共同努力，實際完成單車油耗為23.9公升/百公里，節(jié)約油料51噸。同時對各種材料，物資領(lǐng)用嚴格審批手續(xù)，實行財務(wù)一支筆審批的制度，領(lǐng)用材料實行一單一料內(nèi)部買賣結(jié)算制，從而有效地保證了材料物資控制，降低了消耗。對工資實行總額包干、增人不增資、減人不減資、自主考核分配的辦法，控制活勞動消耗，壓縮人員，提高人車比，降低成本支出。另外在管理費用開支方面，對電話費、辦公費、招待費等可變的費用實行定額包干，以費用的節(jié)約、超支，按月考核兌現(xiàn)，嚴格獎懲。由于加強了管理和考核，各單位和機關(guān)科室堅持按計劃控制費用支出，非生產(chǎn)性成本明顯控制，僅電話費一項全年將節(jié)約5.3萬元。
三、嚴格考核兌現(xiàn)制度，保證目標(biāo)成本的實現(xiàn)。該公司目標(biāo)成本大幅度下降的關(guān)鍵在于嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)。公司堅持每月召開一次生產(chǎn)經(jīng)營計劃會議，每月進行經(jīng)濟目標(biāo)考核兌現(xiàn)，按照年初下達的定額對照實績進行考核，在考核兌現(xiàn)上，做到嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)，決不遷就。超收部分按對半分成，即50％上交總公司，50％由單位留存作為超產(chǎn)獎考核分配；自控成本超支，則從超產(chǎn)留存部分中扣回，從而保證了總公司成本不突破。此外，每季召開一次經(jīng)濟活動分析會，及時找出生產(chǎn)經(jīng)營和成本管理中存在的問題，制訂改進和加強管理的措施。鹽城公交推行目標(biāo)成本管理，開展各方面的經(jīng)濟核算，在降本增效上做文章，企業(yè)綜合經(jīng)濟實力和職工物質(zhì)生活水平等到較快發(fā)展和提高。
一、適應(yīng)市場需要，建立目標(biāo)成本管理體系。公司從市場出發(fā)，對照全年經(jīng)營總成本目標(biāo)，以本單位歷史成本消耗最少水平為依據(jù)，將構(gòu)成經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的成本指標(biāo)進行綜合分析比較，模擬市場，采用“倒逼法”反向推算，確定全年目標(biāo)成本指標(biāo)。同時根據(jù)市場變化適時調(diào)整，使目標(biāo)成本能夠真實反映出營運生產(chǎn)實際。公司在原有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，又修訂補充了一系列目標(biāo)成本管理制度，這些制度做到先進性、可行性和定量性，這樣既增加了透明度，又做到了互相監(jiān)督，有效地降低了各項費用的支出。99年總成本消耗預(yù)計比計劃減少98萬元，同比下降10.1％，千公里成本1779元/千公里，同比下降4.1％。
二、采取有效措施，強化目標(biāo)成本管理。在實施目標(biāo)成本管理中，鹽城公交把目標(biāo)成本分為總公司控制成本和各分公司控制成本。總公司目標(biāo)成本確定之后，月度下達詳細的定額和費用計劃，定額包干，通過層層簽訂包干協(xié)議，并以責(zé)任制形式落實到線路、車組，使每個職工都明確自己的成本目標(biāo)。公交企業(yè)其成本主要是燃料、材料、工資等構(gòu)成。燃料消耗按單車26.5公升/百公里的計劃，核算到車組、人頭，實行“獎節(jié)罰超”。經(jīng)過職工共同努力，實際完成單車油耗為23.9公升/百公里，節(jié)約油料51噸。同時對各種材料，物資領(lǐng)用嚴格審批手續(xù)，實行財務(wù)一支筆審批的制度，領(lǐng)用材料實行一單一料內(nèi)部買賣結(jié)算制，從而有效地保證了材料物資控制，降低了消耗。對工資實行總額包干、增人不增資、減人不減資、自主考核分配的辦法，控制活勞動消耗，壓縮人員，提高人車比，降低成本支出。另外在管理費用開支方面，對電話費、辦公費、招待費等可變的費用實行定額包干，以費用的節(jié)約、超支，按月考核兌現(xiàn)，嚴格獎懲。由于加強了管理和考核，各單位和機關(guān)科室堅持按計劃控制費用支出，非生產(chǎn)性成本明顯控制，僅電話費一項全年將節(jié)約5.3萬元。
三、嚴格考核兌現(xiàn)制度，保證目標(biāo)成本的實現(xiàn)。該公司目標(biāo)成本大幅度下降的關(guān)鍵在于嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)。公司堅持每月召開一次生產(chǎn)經(jīng)營計劃會議，每月進行經(jīng)濟目標(biāo)考核兌現(xiàn)，按照年初下達的定額對照實績進行考核，在考核兌現(xiàn)上，做到嚴格考核，獎懲兌現(xiàn)，決不遷就。超收部分按對半分成，即50％上交總公司，50％由單位留存作為超產(chǎn)獎考核分配；自控成本超支，則從超產(chǎn)留存部分中扣回，從而保證了總公司成本不突破。此外，每季召開一次經(jīng)濟活動分析會，及時找出生產(chǎn)經(jīng)營和成本管理中存在的問題，制訂改進和加強管理的措施。鹽城公交推行目標(biāo)成本管理，開展各方面的經(jīng)濟核算，在降本增效上做文章，企業(yè)綜合經(jīng)濟實力和職工物質(zhì)生活水平等到較快發(fā)展和提高。
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