提高審計工作效率的幾點體會

來源: 中國注冊會計師編輯： 2005/11/20 11:18:29　　字體：大小

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　　做好審計前的準備工作

1.做好思想上的準備。每年的年報審計通常任務重、時間緊，審計人員既要在思想上高度重視，又不要壓力過大，以良好的心態迎接年報審計的到來。

　　2，做好知識上的準備。由于新的法規、準則、制度層出不窮，如果每個審計人員能堅持每天花半小時至1小時時間瀏覽一下有關的財經網站或三大證券報，學習一下新的法規政策，就基本上能跟上形勢發展的要求了。此外，建議每個小組成員（尤其是新成員）都能看一下以前年度的審計工作底稿（特別是綜合類底稿中的審計計劃和審計總結），老成員可以起到復習鞏固的效果，新成員可以對公司情況有個基本了解，便于開展工作。

　　3.做好工具上的準備。審計人員開始審計前都要檢查一下自己的工具是否良好，比如電腦、計算器等運算工具是否能夠正常使用。鉛筆、鉛筆芯、橡皮、涂改液、紅筆、直尺等常用書寫工具是否齊備，像鉛筆、橡皮等最常用的工具一般要預備兩份，以備替換。

　　4.做好身體上的準備。審計工作不僅是腦力勞動，同時也是一項艱苦的體力勞動，需要有持久的耐力。大家可以在空閑時加強身體鍛煉，盡量在年報前把身體狀況調整到比較好的狀態，以健康的體魄迎接年報審計工作的到來。

　　做好審計計劃工作

　　1.了解或更新被審計單位的基本情況。如果是新客戶，則應了解其業務性質、經營背景、組織結構、高級管理人員簡介及經營政策、人事、會計和財務管理等情況；如果是老客戶，則應對上述情況進行更新。

　　2.合理確定審計重點。銷售循環通常是審計的重點，需要安排有豐富經驗的審計人員來執行有關程序。當然，審計重點不是死的，必須根據審計實施情況及時進行修改補充，以適應公司的實際情況。

　　3.對小組成員進行合理分工。既要把工作分配給有相應業務勝任能力的人員，又要讓各個層次的人員都得到鍛煉，提升全體從業人員的業務水平。要讓新員工不斷熟悉新的項目，老員工在老項目中不斷有創新，項目負責人的管理水平不斷有提高，使小組成員在審計實踐中共同進步。

　　做好年報前的預查工作

　　預查的重點可以轉移到幫助公司建章建制、發現內控重大缺陷上，特別是做好賬務調整和核對工作，提醒公司做好年報前的各項準備工作，如存貨監盤、應收款函證、賬實核對、內部對賬、填寫審計明細表、統計內部交易和關聯交易等。同時，預查工作不應僅僅局限在年底進行，在平時如中報時都可以進行，如時間充裕，每個小組成員還應到生產經營現場實地看看，了解一下業務流程。這樣一方面可以增進與客戶的了解，另一方面也可以及時發現問題，有效防范審計風險。

　　做好現場審計工作

　　1.在計劃實施過程中，必須根據實際情況對計劃進行適時調整，確保把足夠的時間花在審計重點上?？杉皶r做好現場復核工作。還可適時召開審計小組會議，及時通報新發現的情況，發動大家討論疑難問題，讓大家時時都能明確自己下一步工作的目標，齊心協力把工作做好。根據新修訂的《獨立審計具體準則第7號-審計報告》，審計報告日期改為審計工作完成日。為了不擴大審計責任，建議一些重要的審計程序盡量在外勤審計時完成，使審計報告日盡量接近外勤結束日。

　　2.審計工作效率在很大程度上取決于被審計單位的配合情況，項目負責人最好能提前1—2天到達現場。到觀場后必須及時跟被審計單位的財務負責人進行溝通，告知整個審計工作的大體安排。在審計中遇到重大問題，審計人員應先向項目負責人匯報，項目負責人應視情況確定是否向部門主管匯報。如需向部門主管匯報，須在得到指示后再與被審計單位的主管人員協商處理，避免每一個審計人員直接面對被審計單位的主管人員，造成工作上的被動。

　　3.良好的辦公條件也有助于提高審計工作效率。比如交通工具、伙食、住宿、辦公地址（最好離財務近一點），項目負責人都應事先與被審計單位協商，盡量做到既有助于提高審計工作效率，又不給被審計單位增加過多負擔。

　　適當縮短內勤時間

　　由于內勤所需人員相對要少一些，可以考慮讓一部分成員先做其他項自，或者幾個項目穿插進行。可以說，內勤的時間主要花在代編會計報表附注上，如果每一個審汁人員都能保證基礎數據的準確無誤，那么就可以節約一些時間。當然，安排后期制作人員，既要考慮有助于提高工作效率，也要讓每一個小組成員都有參與后期制作的機會，使全體項目成員的業務水平都能得到提高。最后，建議在審計報告付印前，3張會計報表一定要手工加計一下，以確保數據的準確性。

　　適當增加新的項目，發揮每一個人的潛力項目負責人要學會做思想工作，充分尊重每一個項目成員的意見，公平地對待每一個成員，努力為大家創造一個平等、民主、融洽、愉快的工作環境，讓每一個成員都有實現個人價值的機會。

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