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跟蹤追查疑點現貸款詐騙浮水面
我辦在對工商銀行某支行（以下簡稱A支行）審計過程中，審計人員從銀行不良資產入手，進而發現了勞動服務公司違規經營、巨額資金不能收回的問題，從變相貸款的程序和手續不全上發現疑點，圍繞資金往來這條主線，采取查賬與詢問相結合，內查與外調相結合的方法，終于查清了該行資金被詐騙的事實。
發現疑點
我們在對A支行及下屬的兩個信托代理處審計時發現，該行所辦的勞動服務公司從這兩個單位借入資金4900多萬元，至審計時仍未歸還，且欠息2000余萬元，這筆資金勞動服務公司用在何處？為何不按時付息？于是，我們決定對A支行勞動服務公司進行延伸審計。
勞動服務公司從1993年5月至1995年7月，超出經營范圍，以轉貸年利為目的，非法從事金融業務，從A支行系統內的信托代理處、證券代理處等5家機構共借入資金4564萬元，挪用基建款380萬元，合計4944萬元，占其負債總額的91.9％，然后高息放貸出去，從中賺取利差。在兩年多的時間里，以“聯營”的名義對14家單位變相發放貸款8065萬元，截至審計時止，未收回資金4701.72萬元，其中有4家單位借款4169.7萬元，占本收回資金的88.68％，逾期長達3至6年。我們要求勞動服務公司提供4家借款單位的詳細資料，包括營業執照、法人代表、聯營協議書、擔保書（或抵押物品清單）等。但勞動服務公司的負責人和具體經辦人只提供了聯營協議書，4家借款單位無一家提供有效擔保書和抵押物清單。尤其有兩個疑點，更引起了審計人員的警覺。一個是某地區農墾供銷公司簽訂的協議書蓋的是合同章，而不是公章。另一個是中國化工建設總公司海南公司武漢分公司不具有法人資格，而借款協議書蓋的卻是分公司的公章。于是審計人員決定對這兩個公司進行延伸調查，采取內查外調的形式。
內查外調
我們分成兩個小組，一個組負責審查勞動服務公司與這兩個公司的每一筆資金往來，弄清資金的來龍去脈。經查，該農墾供銷公司王某從1994年6月至1995年5月共與勞服公司簽訂了5份借款協議書，共借款1785萬元，期限為3個月和6個月，利率從月息20‰至24‰，除前2次借款歸還外，后三次借款本息都未歸還。至審計時欠款本金870.5萬元。所有借款只有聯營協議書，無其它任何資料。
中國化工建設海南公司武漢分公司從1994年3月與勞月8公司簽訂聯營協議書，約定由勞服公司提供資金1400萬元，從國內購買牛肉、火腿罐頭，然后由武漢分公司出口俄羅斯換回鋼坯3萬噸，期限3個月，利息193 6萬元。從1994年3月至1995年4月，勞服公司轉賬支付給中化建武漢分公司1171.2萬元，現金支付128萬元，共1299.2萬元，到審計時，未歸還分文本息。
根據內查掌握的情況和線索，外調組赴農墾供銷公司調查核實，當審計人員拿出5份借款協議書，核實欠款情況時，該公司的負責人根本就不知道這事，且告訴我們，王某早在1992年就自動離職，其簽訂合同使用的2號臺同章也不是該公司的，并提供了該公司真實的2號合同章簽訂的合同（因1996年撤“地區”改為“市”，所有公章都更換了），所借資金也沒有入公司的賬。通過外調，我們獲取了真實的2號合同章印模和農墾供銷公司的證明材料等重要證據，至此已基本掌握王某涉嫌詐騙的主要證據。
對中國化工建設海南公司武漢分公司的調查，找到勞動服務公司提供的地址，發現該公司早已不存在，法人代表劉某也不知去向，我們反過來從弄清其“身份”開始，審計人員到工商局查閱了該公司所有的登記資料發現，該公司名為全民，實際是劉某的私人公司，且登記資料中有一張‘“中國化工建設總公司關于設立武漢分公司的批復”，批復上的公章與1996年中國化工建設總公司派人來調查武漢分公司注冊一事開出的介紹信上的公章不一致，另外，批復使用的是便箋紙，而不是正式公文。審計人員為了徹底查清該公司注冊的真偽，派出2人赴北京到中國化工建設總公司，經調查核實登記資料中的批復與公章都是偽造的。現在該公司已被注銷，1299.2萬元及5年的利息全部損失。
依法定性和移交
審計查明：王某用偽造的公章，以他人名義騙取銀行資金1785萬元歸個人占用支配，劉某用偽造的批復和公章，非法成立中化建海南公司武漢分公司，并以該公司名義騙取銀行資金1299.2萬元，根據《中華人民共和國刑法》第一百九十三條，上述2人涉嫌貸款詐騙。
A支行在變相發放貸款時，因不負責任，在未弄清對方身份、本辦理抵押和擔保的情況下，就變相發放巨額貸款，導致被詐騙3084萬元，造成直接損失2169萬元（不含利息）。根據《中華人民共和國刑法》的規定，應追究A支行三名主要責任人的刑事責任。我辦及時將調查掌握的材料通過審計署《審計要情》上報國務院后，溫家寶等中央領導作了重要批示，湖北省省長蔣祝平也作出批示，武漢市公安局在審計人員的配合下，將王某抓獲，并對A支行三名責任人進行刑事拘留。
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