目前，大部分大型企業(yè)、部分上市公司的資金管理有一些成功的經(jīng)驗(yàn)，資金的融通渠道和管理運(yùn)用尚好，但大部分中小企業(yè)資金管理存在問題，本文主要針對(duì)中小型企業(yè)的資金管理提出自己的看法。
 
    一、目前中小企業(yè)資金管理存在的主要問題：

　?。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成信息失真，無法為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理，企業(yè)必須掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流等。然而，目前我國相當(dāng)多的中小企業(yè)存在信息不準(zhǔn)現(xiàn)象，嚴(yán)重影響企業(yè)管理層的決策。

　　（二）中小企業(yè)的管理層素質(zhì)技能不高，對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控不力，缺乏對(duì)資金運(yùn)用的嚴(yán)格控制。公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為不遵守財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，雖然大部分中小企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)制度、設(shè)置了專職監(jiān)管人員，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層，使得企業(yè)的監(jiān)管人員形同虛設(shè)、無法有效地發(fā)揮作用。

　　（三）由于中小企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成資金散亂，使用效率低下。主要表現(xiàn)在：1.多頭開戶，資金嚴(yán)重失控；2.投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；3.大量資金沉淀嚴(yán)重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，資金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈。

　　二、針對(duì)上述存在問題，為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本，筆者認(rèn)為，中小企業(yè)要搞好資金管理，企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員，甚至全體員工都要努力提高自己的素質(zhì)技能，特別是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)技能，努力提高管理水平，每個(gè)人都要從勞動(dòng)者整體利益出發(fā)，盡職盡責(zé)，做好本職工作。

　　維護(hù)勞動(dòng)者的利益，就是維護(hù)自己的利益；企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)決策、減少失誤。中小企業(yè)主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好資金管理工作。

　?。ㄒ唬┖硕ㄙY金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

　?。ǘ┐_定籌資方案。資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案。我國目前是社會(huì)主義初級(jí)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，中小企業(yè)大多是非國營經(jīng)濟(jì)，企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，難免出現(xiàn)資金困難，資金不足的現(xiàn)象，可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時(shí)盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，實(shí)在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時(shí)催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時(shí)處理閑置、過時(shí)、未使用的固定資產(chǎn)；或者通過企業(yè)內(nèi)部職工借款；另一方面從企業(yè)外部籌集資金。

　　（三）合理運(yùn)用資金。這是資金管理中最富實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的的內(nèi)容。節(jié)約成本就是增加收益。合理運(yùn)用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。

　　三、要做好中小企業(yè)的資金管理還應(yīng)做好如下幾個(gè)方面的工作：

    （一）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟那里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　（二）推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。

　　（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)與監(jiān)督，將更多的精力放在管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在有序地進(jìn)行。

　　（四）強(qiáng)資金支付審批制度的管理，避免權(quán)利過分集中。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分批確定資金審批人員。