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      如何加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理

      來源: 中國貿(mào)易報(bào)·高建強(qiáng) 編輯: 2005/11/09 14:50:14  字體:

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        目前,大部分大型企業(yè)、部分上市公司的資金管理有一些成功的經(jīng)驗(yàn),資金的融通渠道和管理運(yùn)用尚好,但大部分中小企業(yè)資金管理存在問題,本文主要針對(duì)中小型企業(yè)的資金管理提出自己的看法。
       
          一、目前中小企業(yè)資金管理存在的主要問題:

       ?。ㄒ唬┲行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成信息失真,無法為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)?,F(xiàn)代企業(yè)管理的核心是信息管理,企業(yè)必須掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流等。然而,目前我國相當(dāng)多的中小企業(yè)存在信息不準(zhǔn)現(xiàn)象,嚴(yán)重影響企業(yè)管理層的決策。

        (二)中小企業(yè)的管理層素質(zhì)技能不高,對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)控不力,缺乏對(duì)資金運(yùn)用的嚴(yán)格控制。公司管理層對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為不遵守財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,雖然大部分中小企業(yè)都制定了財(cái)務(wù)制度、設(shè)置了專職監(jiān)管人員,但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層,使得企業(yè)的監(jiān)管人員形同虛設(shè)、無法有效地發(fā)揮作用。

        (三)由于中小企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)技能低下造成資金散亂,使用效率低下。主要表現(xiàn)在:1.多頭開戶,資金嚴(yán)重失控;2.投資決策隨意性大,盲目投資,失誤多、損失大;3.大量資金沉淀嚴(yán)重、庫存比例過高、外欠賬居高不下,資金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈。

        二、針對(duì)上述存在問題,為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益,節(jié)約資金成本,筆者認(rèn)為,中小企業(yè)要搞好資金管理,企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)管理人員,甚至全體員工都要努力提高自己的素質(zhì)技能,特別是財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)技能,努力提高管理水平,每個(gè)人都要從勞動(dòng)者整體利益出發(fā),盡職盡責(zé),做好本職工作。

        維護(hù)勞動(dòng)者的利益,就是維護(hù)自己的利益;企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,科學(xué)決策、減少失誤。中小企業(yè)主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面做好資金管理工作。

       ?。ㄒ唬┖硕ㄙY金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則,采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量,可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)?,F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。

       ?。ǘ┐_定籌資方案。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。我國目前是社會(huì)主義初級(jí)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,中小企業(yè)大多是非國營經(jīng)濟(jì),企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,難免出現(xiàn)資金困難,資金不足的現(xiàn)象,可通過下列途徑解決:一方面從企業(yè)內(nèi)部看,企業(yè)銷售時(shí)盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式,實(shí)在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時(shí)催收賬款;減少庫存,盡快處理積壓物資,及時(shí)處理閑置、過時(shí)、未使用的固定資產(chǎn);或者通過企業(yè)內(nèi)部職工借款;另一方面從企業(yè)外部籌集資金。

        (三)合理運(yùn)用資金。這是資金管理中最富實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的的內(nèi)容。節(jié)約成本就是增加收益。合理運(yùn)用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。

        三、要做好中小企業(yè)的資金管理還應(yīng)做好如下幾個(gè)方面的工作:

          (一)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量分析,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和和償債能力,樹立“錢到哪里,管理就緊跟那里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

        (二)推行全面預(yù)算管理,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動(dòng)。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。

        (三)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督,而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)與監(jiān)督,將更多的精力放在管理審計(jì)中去,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在有序地進(jìn)行。

        (四)強(qiáng)資金支付審批制度的管理,避免權(quán)利過分集中。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小,分批確定資金審批人員。
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